挖金客多項財務數(shù)據(jù)存疑 或隱瞞關聯(lián)關系

　　北京挖金客信息科技股份有限公司從事移動互聯(lián)網(wǎng)應用技術和信息服務，主要為各行業(yè)大型企業(yè)提供增值電信服務、移動信息化服務和移動營銷服務。

　　值得關注的是，挖金客原本是新三板掛牌公司，并發(fā)布過2019年年報。在本次發(fā)布的招股書中，挖金客披露2019年第一大供應商為“北京陽光河谷科技有限公司”，涉及采購金額高達三千萬元以上，但是在此前發(fā)布的2019年年中，卻披露對該供應商采購金額僅為1849.21萬元，前后相差近1500萬元；；與此同時的情形也發(fā)生在供應商“上海如禾信息科技有限公司”、“ 北京考拉心扉科技有限公司”等，兩板信息披露均存在較大差異，對此招股書中并未給出解釋。

　　挖金客的財務數(shù)據(jù)也存在疑點，2016年4月，挖金客與廣州先鋒報業(yè)有限公司、霍爾果斯易簡新媒體創(chuàng)業(yè)投資有限公司、自然人張磊共同出資成立了“北京先鋒賽訊科技有限公司”，挖金客的持股比例為33%，截止到目前先鋒賽訊的注冊資本為1000萬元、實收資本為940萬元，2020年上半年末的凈資產(chǎn)則僅為343.14萬元、相比實收資本少了近六百萬元，由此計算該公司的累計虧損巨大。

　　另外一家非控股子公司“山銘影業(yè)(北京)有限公司”也類似，成立于2015年12月，實收資本為356萬元，今年上半年末凈資產(chǎn)僅為264.71萬元、相比實收資本少了近百萬元。

　　也即挖金客僅有的兩家合并范圍之外的子公司，在過去幾年中均存在較大金額的累計虧損，但是從挖金客披露的財務報表顯示，公司并不存在較大金額的投資收益減項。

　　不僅如此，山銘影業(yè)在2020年上半年實現(xiàn)7.25萬元凈利潤的背景下，凈資產(chǎn)相比2019年末不增反降、凈減少了7萬元以上，且該公司在今年上半年并未實施過現(xiàn)金分紅，這都不符合正常的會計核算邏輯。

　　再來看挖金客的經(jīng)營信息，該公司的全資子公司羅迪尼奧主要從事增值電信服務和移動營銷服務，更早時候的2015 年，挖金客收購了羅迪尼奧 100%股權，并形成480.25萬元商譽，針對這家公司，招股書披露“經(jīng)營情況亦正常，不存在減值跡象”。但另一方面，羅迪尼奧的實收資本是1000萬元，但是截止到今年上半年末的凈資產(chǎn)僅為399.29萬元，由此推算該公司同樣存在金額巨大的累計虧損，在此背景下挖金客無需對其商譽計提減值損失，令人質(zhì)疑其合理性。

　　根據(jù)公開信息顯示，挖金客對參股公司先鋒賽訊的持股比例為33%，該子公司持股15%的自然人張磊曾是北京羅迪尼奧網(wǎng)絡技術有限公司成都、西安、鄭州、湖南等多地分公司的法人代表，而且是上述公司在2011年、2012年成立時就擔任了法人代表，可見張磊是北京羅迪尼奧網(wǎng)絡技術有限公司的核心人員；上述分公司均被吊銷營業(yè)執(zhí)照，并于2017年到2018年分批注銷。上述分公司在挖金客收購了羅迪尼奧后紛紛被吊銷營業(yè)執(zhí)照，羅迪尼奧是否果如招股書中披露的“經(jīng)營情況亦正常”是值得懷疑的。

　　與此同時，先鋒賽訊持股9%的股東“霍爾果斯易簡新媒體創(chuàng)業(yè)投資有限公司”的母公司是新三板掛牌公司易簡集團，而挖金客2018年第二大客戶“廣州美推網(wǎng)絡科技有限公司”也是易簡集團的全資子公司。對此上述關聯(lián)關系，招股書中并未作出信息披露。

　　此外，2016年3月，挖金客與齊博、周曉磊共同出資設立久佳信通，其中挖金客持股比例為20%；后于2017年1月對久佳信通進行了增資，持股比例升至28%；2019年 10月，公司購買南靖佳信企業(yè)管理合伙企業(yè)持有的久佳信通23%股權，持股比例達到 51%，構成非同一控制下企業(yè)合并，并形成9379.17 萬元商譽。

　　公開信息顯示，這一次收購的對手方、久佳信通的初始創(chuàng)立股東“南靖佳信企業(yè)管理合伙企業(yè)”已于2020年10月將注冊地由福建省南靖縣變更為貴州省貴陽市南明區(qū)，公司名稱也發(fā)生了變更；原出資人周曉磊更是早在2019年9月就退出了對南靖佳信的投資。但是在挖金客在今年11月發(fā)布的招股書中，仍然披露南靖佳信企業(yè)管理合伙企業(yè)(有限合伙)為周曉磊實際控制的合伙企業(yè)。

　　另據(jù)公開信息顯示，周曉磊持股20%的“北京指聯(lián)在線通訊科技有限公司”，早在2016年11月就被最高人民法院公示為失信人(2015年1月立案)，后于2019年8月注銷。

　　轉(zhuǎn)自：環(huán)球網(wǎng)

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