近日，福建省財政廳官網(wǎng)公示了一份《行政處罰決定書》，福建廣聯(lián)會計師事務所原主任會計師陳祥斌在2019年3月7日病逝，2019年3月8日至7月2日期間該會計師事務所仍以陳的名義出具各類審計報告共計805份。而2019年上半年，該會計師事務所總計出具的各類審計報告不過才970份。
處罰決定書顯示，福建廣聯(lián)會計師事務所疏于對執(zhí)業(yè)質(zhì)量的控制，未健全并實施合伙人(股東)、簽字注冊會計師和其他從業(yè)人員在執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制中的權(quán)責體系，逐級復核制度流于形式。決定對該所作出暫停執(zhí)業(yè)6個月的行政處罰。
主任會計去世4個月
其他人竟不知情？
福建省財政廳派出檢查組對福建廣聯(lián)會計師事務所(以下簡稱“公司”)2019年1-6月執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行了檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：
首先，公司疏于對執(zhí)業(yè)質(zhì)量的控制，權(quán)責體系不清晰，逐級復核制度流于形式。
根據(jù)福建省財政廳的詢問筆錄，詢問中除股東林超雄表示在當時已聽說陳祥斌去世，其他第二簽字注冊會計師均表示當時對陳祥斌去世的事實不清楚，在后期才知曉。各注冊會計師均表示在完成自己手頭工作后，便將審計報告交給公司辦公室處理，未參與后續(xù)程序。
其次，部分審計工作底稿未進行紙質(zhì)檔案歸檔。
第三，審計報告抽查顯示出公司審計工作底稿管理不規(guī)范，如部分審計報告注冊會計師未簽字或蓋章，審計程序執(zhí)行不到位，財務報表附注披露信息不充分，審計證據(jù)獲取不充分、不恰當，實質(zhì)性測試程序?qū)嵤┎煌暾取?/p>
處罰決定顯示，公司對該案件的事實沒有異議，但認為違法行為情節(jié)輕微，希望減輕或從輕處罰。福建省財政廳認為公司的陳述申辯理由缺乏事實依據(jù)，不能成立，依法不予采納，并決定對公司作出暫停執(zhí)業(yè)6個月的行政處罰。
對中介機構(gòu)敲響警鐘
注冊制下，對券商、會計師事務所等中介機構(gòu)的要求更高。2020年實施的新證券法，取消了審計、評估機構(gòu)從事證券服務業(yè)務的資格審批，改為備案管理，同時，進一步壓實中介機構(gòu)市場“看門人”的職責。
數(shù)據(jù)顯示，按2020年年報數(shù)據(jù)統(tǒng)計，從審計機構(gòu)總業(yè)務量來看(僅統(tǒng)計A股上市公司)，頭部會計師事務所優(yōu)勢較為明顯，立信、天健、大華三家會計師事務所2020年業(yè)務量位居前三。
從IPO業(yè)務排名來看，天健、立信、容誠三家會計師事務所包攬了前三名。
近日，ST中安迎來了投資者索賠案的終審判決，投資者獲得勝訴，分別為ST中安2014年度重大資產(chǎn)重組的財務顧問和審計機構(gòu)的招商證券及瑞華會計師事務所，在證監(jiān)會并未對他們下達行政處罰的前提下，被判決須對中安科的付款義務分別在25%和15%范圍內(nèi)承擔連帶責任。
業(yè)內(nèi)人士認為，在今后的證券訴訟案件中，基于本次判例，中介機構(gòu)今后被投資者列為被告的可能性將會增大。中介機構(gòu)即便沒有被證監(jiān)會立案調(diào)查，未承擔行政責任，仍有可能承擔民事責任，面臨投資者的巨額索賠。
轉(zhuǎn)自：中國證券報
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