金融機(jī)構(gòu)也能立“遺囑”了！中國版銀行“生前遺囑”制度出爐

　　金融機(jī)構(gòu)“生前遺囑”不再是概念，而是作為正式的金融監(jiān)管制度引入我國。

　　2月26日晚，銀保監(jiān)會(huì)公告，對(duì)《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)恢復(fù)和處置計(jì)劃實(shí)施暫行辦法(征求意見稿)》(簡稱《辦法》)向社會(huì)公開征求意見。

　　哪些銀行會(huì)被納入需制定“生前遺囑”的范圍，根據(jù)“調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額”口徑，大部分上市銀行即已達(dá)到3000億元標(biāo)準(zhǔn)，包括六大國有銀行、12家股份制銀行、11家上市城商行，但農(nóng)商行大多不及這一標(biāo)準(zhǔn)。

　　此外，經(jīng)監(jiān)管指定應(yīng)制定恢復(fù)和處置計(jì)劃的銀行中，一種思路是互聯(lián)網(wǎng)銀行。央行此前表示，業(yè)務(wù)在線上開展的銀行展業(yè)范圍不受空間限制，實(shí)質(zhì)上已成為全國范圍內(nèi)經(jīng)營的銀行。

　　國際金融業(yè)如何開展？

　　金融機(jī)構(gòu)的恢復(fù)與處置計(jì)劃，也被稱作“生前遺囑”(Living Wills)。2008年全球金融危機(jī)發(fā)生后，為緩解“大而不倒”問題，金融穩(wěn)定理事會(huì)(FSB)著手構(gòu)建金融機(jī)構(gòu)有效處置的法律框架。

　　2011年11月，F(xiàn)SB發(fā)布了《金融機(jī)構(gòu)有效處置框架的關(guān)鍵屬性》，其中明確將“恢復(fù)與處置計(jì)劃”設(shè)定為有效處置框架中的一項(xiàng)重要制度安排。

　　各國也陸續(xù)設(shè)立生前遺囑制度。2010年7月，美國國會(huì)通過了《多德—弗蘭克華爾街改革和消費(fèi)者保護(hù)法》，第165條就“生前遺囑”規(guī)則的適用條件、責(zé)任主體及實(shí)施要求做了明確規(guī)定。2011年，英國金融服務(wù)局(FSA)也出臺(tái)了《恢復(fù)與處置計(jì)劃》，就這一制度的框架設(shè)計(jì)和價(jià)值追求提出了基本構(gòu)想。其中，美國將合并資產(chǎn)規(guī)模500億美元認(rèn)定為系統(tǒng)重要性機(jī)構(gòu)，“生前遺囑”規(guī)則首先適用于資產(chǎn)規(guī)模超過500億美元的銀行控股公司和美國金融穩(wěn)定委員會(huì)認(rèn)定的重要性非銀行金融機(jī)構(gòu)。

　　2017年7月，中國香港《金融機(jī)構(gòu)(處置機(jī)制)條例》生效，以在有金融機(jī)構(gòu)不可持續(xù)經(jīng)營，因而對(duì)香港金融體系的穩(wěn)定及有效運(yùn)作構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以避免或減低該風(fēng)險(xiǎn)為出發(fā)點(diǎn)，有秩序處置該等機(jī)構(gòu)。

　　哪些銀行要制定恢復(fù)和處置計(jì)劃？

　　根據(jù)《辦法》，應(yīng)制定恢復(fù)和處置計(jì)劃的金融機(jī)構(gòu)包括：按照并表口徑上一年末(境內(nèi)外)調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)(杠桿率分母)達(dá)到3000億元人民幣(含等值外幣)及以上的商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及金融資產(chǎn)管理公司、金融租賃公司。

　　上述標(biāo)準(zhǔn)中，按照并表口徑上一年末(境內(nèi)外)調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)，即“調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額”，與常用的資產(chǎn)規(guī)模口徑不同，它是《商業(yè)銀行杠桿率管理辦法》計(jì)算商業(yè)銀行杠桿率的分母指標(biāo)，商業(yè)銀行并表和未并表的杠桿率均不得低于4%。各大銀行財(cái)報(bào)一直對(duì)外陸續(xù)披露。

　　調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額的計(jì)算公式為：從調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額中扣除的一級(jí)資本扣減項(xiàng)不包括商業(yè)銀行因自身信用風(fēng)險(xiǎn)變化導(dǎo)致其負(fù)債公允價(jià)值變化帶來的未實(shí)現(xiàn)損益。

　　其中，調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額為扣減針對(duì)相關(guān)資產(chǎn)計(jì)提的準(zhǔn)備或會(huì)計(jì)估值調(diào)整后的表內(nèi)資產(chǎn)余額。調(diào)整后的表外項(xiàng)目余額按照如下方式計(jì)算：表外項(xiàng)目中可隨時(shí)無條件撤銷的貸款承諾按照10%的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計(jì)算；其他表外項(xiàng)目按照《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》規(guī)定的信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重法表外項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)計(jì)算。

　　按“調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額”口徑，大部分上市銀行即已達(dá)到3000億元標(biāo)準(zhǔn)，包括六大國有銀行、12家股份制銀行、11家上市城商行，但農(nóng)商行大多不及這一標(biāo)準(zhǔn)。

　　《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》記者統(tǒng)計(jì)梳理，六大國有銀行中“調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額”均在10萬億元以上，股份制銀行均在10萬億元以下。截至2020年6月末，工商銀行、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、交通銀行、郵儲(chǔ)銀行調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額分別為35.24萬億元、29.02萬億元、28.93萬億元、25.69萬億元、11.46萬億元、11.42萬億元。

　　實(shí)際上，由于已位列FSB的全球系統(tǒng)重要性銀行(G-SIBs)名單，四大國有銀行等早已出臺(tái)自己的生前遺囑。

　　2013年，四大行公告稱，根據(jù)金融穩(wěn)定理事會(huì)和中國監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求，全球系統(tǒng)重要性銀行需制定恢復(fù)與處置計(jì)劃；根據(jù)美國相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，銀行在美機(jī)構(gòu)應(yīng)向美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)遞交處置計(jì)劃。制定恢復(fù)與處置計(jì)劃的目的是增強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理能力，維護(hù)金融系統(tǒng)穩(wěn)定。

　　股份制銀行已有先例

　　股份制銀行中的招商銀行、平安銀行此前也公告制定生前遺囑。

　　2013年12月，招商銀行公告，董事會(huì)批準(zhǔn)并簽署了招商銀行2013年度“生前遺囑”及未來與之相關(guān)的年度更新文件。招行股東大會(huì)審議通過了《關(guān)于授權(quán)高級(jí)管理層成員批準(zhǔn)及簽署“生前遺囑”的議案》，授權(quán)總行分管法律合規(guī)事務(wù)的高級(jí)管理層成員作為本行應(yīng)對(duì)《多德-弗蘭克法案》的負(fù)責(zé)人。文件具體內(nèi)容尚未公布。

　　2014年1月，平安銀行公告，該行大股東中國平安保險(xiǎn)(集團(tuán))股份有限公司于2013年7月18日入選首批9家全球系統(tǒng)重要性保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)(G-SII)名單。由于平安銀行資產(chǎn)占據(jù)平安集團(tuán)總資產(chǎn)超過一半，作為平安集團(tuán)RRP項(xiàng)目的重要組成部分，平安銀行啟動(dòng)了自己的恢復(fù)與處置計(jì)劃。該行恢復(fù)與處置計(jì)劃的制定，主要是基于銀行風(fēng)險(xiǎn)與資本管理，對(duì)銀行核心業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)和流程詳細(xì)梳理，并結(jié)合壓力的情景分析與測試等方法，制定恢復(fù)與處置的觸發(fā)機(jī)制和策略。

　　股份制銀行中，截至2020年6月末，招商銀行、興業(yè)銀行、浦發(fā)銀行、民生銀行、中信銀行、光大銀行、平安銀行、華夏銀行、浙商銀行調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額分別為9.23萬億元、9.07萬億元、8.63萬億元、8.21萬億元、8.07萬億元、6.48萬億元、4.99萬億元、3.65萬億元、2.39萬億元。

　　城商行中，截至2020年6月末，上海銀行、寧波銀行、南京銀行、杭州銀行四家城商行調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額超1萬億，分別為26669.44億元、18008.06億元、16692.41億元、12158.85億元。長沙銀行、鄭州銀行、青島銀行、貴陽銀行、蘇州銀行、西安銀行調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額分別為6878.06億元、6875.54億元、6788.84億元、6327.63億元、4798.95億元、4359.33億元、3107.96億元。

　　農(nóng)信系統(tǒng)如何統(tǒng)計(jì)？

　　除頭部農(nóng)商銀行外，大部分農(nóng)商銀行調(diào)整后的表內(nèi)外資產(chǎn)余額均不及3000億元。

　　從單個(gè)農(nóng)商銀行資產(chǎn)規(guī)?？趶娇?，截至2020年6月末，資產(chǎn)規(guī)模超3000億元的農(nóng)商銀行有9家，資產(chǎn)規(guī)模超1萬億元的為重慶農(nóng)商銀行；超9000億元的有3家：北京農(nóng)商銀行、廣州農(nóng)商銀行、上海農(nóng)商銀行；超5000億元的有1家，為成都農(nóng)商銀行；超4000億元的有3家：東莞農(nóng)商銀行、深圳農(nóng)商銀行、江南農(nóng)商銀行；超3000億元的為青島農(nóng)商銀行。

　　不過，多地農(nóng)信聯(lián)社規(guī)模龐大，一些省市農(nóng)村信用合作社已超萬億?！?1世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》記者梳理發(fā)現(xiàn)，截至2020年末，廣東農(nóng)信系統(tǒng)資產(chǎn)規(guī)模早已突破3萬億元，江蘇、浙江兩省農(nóng)信系統(tǒng)貸款規(guī)模超過廣東。山東、河北農(nóng)信系統(tǒng)資產(chǎn)規(guī)模均已超2萬億元，湖北、廣西農(nóng)信系統(tǒng)資產(chǎn)規(guī)模也已超1萬億元。此外，內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社、黑龍江省農(nóng)村信用社資產(chǎn)總額分別達(dá)6207億元、5684億元。

　　由于省聯(lián)社體制的特殊性，目前尚不明確《辦法》中所涉為單個(gè)農(nóng)信社或省聯(lián)社口徑，有待監(jiān)管進(jìn)一步明確。

　　哪家銀行會(huì)被指定？

　　根據(jù)《辦法》，需要制定“生前遺囑”的還包括：雖不符合上述條件，但基于業(yè)務(wù)特性、風(fēng)險(xiǎn)狀況、外溢影響等因素，經(jīng)銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)指定應(yīng)制定恢復(fù)和處置計(jì)劃的其他銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)。

　　哪些銀行會(huì)被監(jiān)管指定需要設(shè)立恢復(fù)和處置計(jì)劃，一種思路是互聯(lián)網(wǎng)銀行。

　　在近期央行加強(qiáng)對(duì)異地存款的管理中，央行將于2021年第一季度起，將地方法人銀行吸收異地存款情況納入宏觀審慎評(píng)估(MPA)，禁止其通過各種渠道開辦異地存款，已發(fā)生的存量存款自然到期結(jié)清。央行在貨幣政策執(zhí)行報(bào)告指出，無實(shí)體經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)，業(yè)務(wù)在線上開展的銀行展業(yè)范圍不受空間限制，實(shí)質(zhì)上已成為全國范圍內(nèi)經(jīng)營的銀行，所以存款利率自律要求參考國有銀行執(zhí)行。

　　在此情況下，通過線上展業(yè)，持有民營銀行牌照的微眾銀行、網(wǎng)商銀行、新網(wǎng)銀行等或被納入。尤其是，微眾銀行截至2019年末總資產(chǎn)已超2900億元，網(wǎng)商銀行總資產(chǎn)也接近1400億元。

　　此外，2019年8月，全國銀行間同業(yè)拆借中心披露了最新的貸款市場報(bào)價(jià)利率(LPR)報(bào)價(jià)行，除五大國有銀行、5家股份制銀行外，西安銀行、臺(tái)州銀行、上海農(nóng)商銀行、廣東順德農(nóng)商銀行、渣打銀行(中國)、花旗銀行(中國)、微眾銀行、網(wǎng)商銀行為此次報(bào)價(jià)行擴(kuò)圍后的最新成員。(辛繼召)

　　轉(zhuǎn)自：21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道

　　【版權(quán)及免責(zé)聲明】凡本網(wǎng)所屬版權(quán)作品，轉(zhuǎn)載時(shí)須獲得授權(quán)并注明來源“中國產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)”，違者本網(wǎng)將保留追究其相關(guān)法律責(zé)任的權(quán)力。凡轉(zhuǎn)載文章及企業(yè)宣傳資訊，僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表本網(wǎng)觀點(diǎn)和立場。版權(quán)事宜請(qǐng)聯(lián)系：010-65363056。

延伸閱讀