從嚴從快從重打擊財務(wù)造假 持續(xù)凈化市場生態(tài)

　　監(jiān)管部門持續(xù)重拳打擊財務(wù)造假、欺詐發(fā)行等惡性違法行為。去年以來，證監(jiān)會共辦理該類案件59起，向公安機關(guān)移送相關(guān)涉嫌犯罪案件21起，一批擾亂市場秩序的上市公司、機構(gòu)和相關(guān)人員被追責，市場生態(tài)持續(xù)凈化。

　　依法誠信經(jīng)營是資本市場最基本的規(guī)矩，誠實信用是證券發(fā)行和交易活動必須遵守的基本原則，財務(wù)造假嚴重挑戰(zhàn)信息披露制度的嚴肅性，是證券市場的“毒瘤”，必須堅決、果斷、及時加以清除。特別是在新形勢新發(fā)展階段下，一些造假手段不斷翻新，如部分企業(yè)除了偽造合同、虛開發(fā)票、銀行和物流單據(jù)造假等傳統(tǒng)方式外，還利用新型或復(fù)雜金融工具、跨境業(yè)務(wù)實施造假，造假動機涵蓋規(guī)避退市、掩蓋資金占用、維持股價、應(yīng)對業(yè)績承諾因素，伴生資金占用、違規(guī)擔保等多種違法違規(guī)行為。面對各式各樣的造假案件，只有集中執(zhí)法力量，創(chuàng)新工作機制，優(yōu)化辦案模式，不斷強化日常監(jiān)管與稽查執(zhí)法的銜接配合，提高線索發(fā)現(xiàn)的及時性、有效性，才能保障重大案件的高效查處。

　　近一段時間以來，刑法和新證券法加大了處罰力度，提高違法成本，建立代表人訴訟制度，強化投資者保護，為立體式打擊資本市場違法違規(guī)奠定了基礎(chǔ)；證監(jiān)會加大力度嚴厲查處資本市場違法違規(guī)行為，嚴肅查處了一批虛增利潤，大股東和實際控制人資產(chǎn)占用等財務(wù)造假典型案件，部分個股因此進入退市通道，不少案件被移送公安機關(guān)，這一系列動作向市場傳遞出鮮明信號，打擊違法違規(guī)、保護投資者權(quán)益正受到空前重視。這意味著凈化資本市場環(huán)境將會是一項長期、持續(xù)性工作，相關(guān)部門將會硬起手腕，窮盡法律賦予的職責，使資本市場違法違規(guī)者依法該擔的責、該受的罰一樣都不少，讓做壞事的人付出高昂的代價，形成“壞事做不起”“不敢做壞事”的震懾效應(yīng)。

　　財務(wù)報告生成鏈條涉及企業(yè)管理層和治理層及實際控制人、審計和中介機構(gòu)、報表使用者、監(jiān)管機構(gòu)等，治理財務(wù)造假需要采取系統(tǒng)思維，綜合施策，整個財務(wù)報告生成鏈條的各個環(huán)節(jié)需要同向發(fā)力。特別是上市公司實控人和董監(jiān)高要講真話、做真賬，嚴格按照規(guī)定做好信息披露，做讓投資者看得見、看得清的上市公司；中介機構(gòu)要獨立執(zhí)業(yè)勤勉盡責，發(fā)揮好“看門人”作用，正視問題，刀刃向內(nèi)，恪守準則操守，提高執(zhí)業(yè)能力，提升審計質(zhì)量。只有市場參與各方共同發(fā)力，才能從根上杜絕財務(wù)造假的動機，避免財務(wù)造假的“害群之馬”進入資本市場。

　　當前，資本市場已經(jīng)逐步構(gòu)建起自律管理、日常監(jiān)管、稽查處罰、刑事追責、集體訴訟和民事賠償有機銜接、權(quán)威高效、立體多元的資本市場執(zhí)法體系，綜合運用民事、行政和刑事追責手段提高違法違規(guī)成本。相信隨著稽查執(zhí)法力度的進一步強化，踐踏法律紅線者必將受到應(yīng)有的懲罰，各類違法違規(guī)行為有望持續(xù)減少，風清氣正的市場環(huán)境會加速形成。

　　轉(zhuǎn)自：證券時報

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