近日，證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站披露對(duì)北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“中企華”)、張齊虹、胡奇的行政處罰決定書。處罰決定書顯示，中企華是在粵傳媒收購(gòu)香榭麗項(xiàng)目中未勤勉盡責(zé)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，張齊虹系項(xiàng)目簽字評(píng)估師、胡奇是直接負(fù)責(zé)的主管人員。
2014年粵傳媒及其全資子公司新媒體公司擬以現(xiàn)金和發(fā)行股份相結(jié)合的方式購(gòu)買香榭麗傳媒100%的股權(quán)， 交易對(duì)價(jià)為4.5 億元，重組方案被證監(jiān)會(huì)審核通過(guò)。 其中：粵傳媒以現(xiàn)金及發(fā)行股份的方式購(gòu)買交易對(duì)方合計(jì)持有的香榭麗傳媒98.2037%的股份，其中，以向埃得偉信、陳榮、方榮梓、黃若梅、 天津瑞懋支付現(xiàn)金 7,941.22 萬(wàn)元的方式購(gòu)買 17.6472%的股份，以向葉玫等 17 名交易對(duì)方發(fā)行境內(nèi)上市人民幣普通股( A 股) 33,196,374 股的方式購(gòu)買 80.5565%的股份?；泜髅饺Y子公司新媒體公司以支付現(xiàn)金 808.33 萬(wàn)元的方式購(gòu)買喬旭東持有的香榭麗傳媒 1.7963%的股份。本次交易完成后，粵傳媒及其全資子公司新媒體公司將合計(jì)持有香榭麗傳媒100%股權(quán)。廣東廣州日?qǐng)?bào)傳媒股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“粵傳媒”)及其子公司廣州日?qǐng)?bào)新媒體有限公司于2014年7月通過(guò)發(fā)行股份及支付現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)的方式完成了對(duì)上海香榭麗廣告?zhèn)髅焦煞萦邢薰竟蓹?quán)的收購(gòu)。
據(jù)處罰決定書，2013年10月28日、10月30日，粵傳媒為收購(gòu)香榭麗先后披露了一系列文件。2014年5月24日，粵傳媒在披露的相關(guān)文件中指出香榭麗2011年至2013年凈利潤(rùn)分別為3,647.28萬(wàn)元、3,695.35萬(wàn)元和4,685.43萬(wàn)元。
上述數(shù)據(jù)系虛假記載。經(jīng)查，香榭麗2011年、2012年、2013年上半年和2013年的實(shí)際凈利潤(rùn)分別為-436.02萬(wàn)元、-6,599.33萬(wàn)元、-4,862.43萬(wàn)元和-11,526.42萬(wàn)元?；泜髅皆谏鲜鑫募信兜南汩葵?011年年報(bào)、2012年年報(bào)、2013年半年報(bào)和2013年年報(bào)的凈利潤(rùn)分別虛增4,083.30萬(wàn)元、10,294.68萬(wàn)元、5,976.94萬(wàn)元和16,211.85萬(wàn)元。
中國(guó)經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者計(jì)算發(fā)現(xiàn)，粵傳媒收購(gòu)標(biāo)的香榭麗合計(jì)虛增凈利潤(rùn)3.66億元。
中企華是粵傳媒收購(gòu)香榭麗項(xiàng)目的評(píng)估機(jī)構(gòu)。該項(xiàng)目于2014年7月1日完成交割手續(xù)，收費(fèi)金額為25萬(wàn)元，中企華于2014年1月3日收到粵傳媒評(píng)估費(fèi)25萬(wàn)元。項(xiàng)目簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師為張齊虹和胡奇。
處罰決定書指出，中企華對(duì)香榭麗應(yīng)收賬款執(zhí)行函證程序時(shí)未保持有效控制;對(duì)作為評(píng)估基礎(chǔ)的香榭麗歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)評(píng)估程序不到位;未對(duì)采用其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見(jiàn)的內(nèi)容審慎核查;此外，中企華還存在內(nèi)部審核程序流于形式、對(duì)重要指標(biāo)的分析不完整等其他程序缺陷問(wèn)題。
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第二百二十三條的規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定：一、責(zé)令北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司改正，沒(méi)收其業(yè)務(wù)收入25萬(wàn)元，并對(duì)其處以75萬(wàn)元的罰款;二、給予張齊虹、胡奇警告，并分別處以5萬(wàn)元的罰款。
以下為全文：
中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰決定書(北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司、張齊虹、胡奇)〔2019〕36號(hào)
當(dāng)事人：北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱中企華)，住所：北京市朝陽(yáng)區(qū)工體東路。
張齊虹，女，1986年12月出生，時(shí)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和簽字注冊(cè)評(píng)估師，住址：浙江省杭州市江干區(qū)。
胡奇，男，1982年8月出生，時(shí)任項(xiàng)目簽字注冊(cè)評(píng)估師，住址：浙江省杭州市濱江區(qū)。
依據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》(以下簡(jiǎn)稱《證券法》)的有關(guān)規(guī)定，我會(huì)對(duì)中企華在廣東廣州日?qǐng)?bào)傳媒股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱粵傳媒)通過(guò)發(fā)行股份及支付現(xiàn)金的方式收購(gòu)上海香榭麗傳媒股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱香榭麗)項(xiàng)目中未勤勉盡責(zé)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，并依法向當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實(shí)、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利。當(dāng)事人未提出陳述、申辯意見(jiàn)，也未要求聽(tīng)證。本案現(xiàn)已調(diào)查、審理終結(jié)。
經(jīng)查明，中企華、張齊虹、胡奇存在以下違法事實(shí)：
一、香榭麗通過(guò)制作“虛假合同”虛增利潤(rùn)，導(dǎo)致粵傳媒在收購(gòu)香榭麗過(guò)程中披露的相關(guān)文件存在虛假陳述的相關(guān)情況
2013年10月28日、10月30日，粵傳媒為收購(gòu)香榭麗先后披露了一系列文件，其中包括《廣東廣州日?qǐng)?bào)傳媒股份有限公司現(xiàn)金及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)報(bào)告書》(以下簡(jiǎn)稱《收購(gòu)報(bào)告書》)?！妒召?gòu)報(bào)告書》指出香榭麗2011年、2012年和2013年上半年的凈利潤(rùn)分別為3,647.28萬(wàn)元、3,695.35萬(wàn)元和1,114.51萬(wàn)元。該《收購(gòu)報(bào)告書》的備查文件包含了中企華出具的《廣東廣州日?qǐng)?bào)傳媒股份有限公司擬以現(xiàn)金及發(fā)行股份購(gòu)買資產(chǎn)涉及的上海香榭麗廣告?zhèn)髅焦煞萦邢薰竟蓶|全部權(quán)益項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告》)(以下簡(jiǎn)稱《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》)。
2014年5月24日，粵傳媒在披露的相關(guān)文件中指出香榭麗2011年至2013年凈利潤(rùn)分別為3,647.28萬(wàn)元、3,695.35萬(wàn)元和4,685.43萬(wàn)元。
上述數(shù)據(jù)系虛假記載。經(jīng)查，香榭麗2011年、2012年、2013年上半年和2013年的實(shí)際凈利潤(rùn)分別為-436.02萬(wàn)元、-6,599.33萬(wàn)元、-4,862.43萬(wàn)元和-11,526.42萬(wàn)元?；泜髅皆谏鲜鑫募信兜南汩葵?011年年報(bào)、2012年年報(bào)、2013年半年報(bào)和2013年年報(bào)的凈利潤(rùn)分別虛增4,083.30萬(wàn)元、10,294.68萬(wàn)元、5,976.94萬(wàn)元和16,211.85萬(wàn)元。
二、中企華是粵傳媒收購(gòu)香榭麗項(xiàng)目的評(píng)估機(jī)構(gòu)
2013年9月，中企華與粵傳媒簽訂《業(yè)務(wù)約定書》，擔(dān)任粵傳媒收購(gòu)香榭麗項(xiàng)目專項(xiàng)評(píng)估機(jī)構(gòu)。中企華于2013年10月17日出具了《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》，注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師在《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》中聲明：“……一、我們?cè)趫?zhí)行本資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)中，遵循相關(guān)法律法規(guī)和資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則，恪守獨(dú)立、客觀和公正的原則;根據(jù)我們?cè)趫?zhí)業(yè)過(guò)程中收集的資料，評(píng)估報(bào)告陳述的內(nèi)容是客觀的，并對(duì)評(píng)估結(jié)論合理性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任……四、我們已對(duì)評(píng)估報(bào)告中的評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，我們已對(duì)評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬狀況給予必要的關(guān)注，對(duì)評(píng)估對(duì)象及其所涉及資產(chǎn)的法律權(quán)屬資料進(jìn)行了檢查，并對(duì)已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了如實(shí)披露，且已提請(qǐng)委托方及相關(guān)當(dāng)事方完善產(chǎn)權(quán)以滿足出具評(píng)估報(bào)告要求”。中企華在《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》中明確了評(píng)估結(jié)論的使用有效期限為自評(píng)估基準(zhǔn)日2013年6月30日至2014年6月29日。該報(bào)告所列示的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及引用中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱中天運(yùn)所)的相關(guān)審計(jì)數(shù)據(jù)存在虛假記載。該項(xiàng)目于2014年7月1日完成交割手續(xù)，收費(fèi)金額為25萬(wàn)元，中企華于2014年1月3日收到粵傳媒評(píng)估費(fèi)25萬(wàn)元。項(xiàng)目簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師為張齊虹和胡奇。
三、對(duì)香榭麗應(yīng)收賬款執(zhí)行函證程序時(shí)未保持有效控制
根據(jù)中企華工作底稿，詢證函回函編號(hào)顯示，中企華選取了香榭麗31家銷售客戶對(duì)其收入及應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，但底稿中只保留了23份回函，缺失了8份回函。同時(shí)，底稿中未見(jiàn)中企華執(zhí)行對(duì)發(fā)函和回函保持控制程序的記錄，未見(jiàn)函證收發(fā)統(tǒng)計(jì)表和函證收發(fā)快遞單等任何控制程序的記錄。從銷售客戶數(shù)量角度統(tǒng)計(jì)，上述23份回函中21家公司與香榭麗之間涉及虛假合同，占比91.30%;從收入角度統(tǒng)計(jì)，上述23份回函中，涉及2011年、2012年和2013年1-6月的收入金額分別為97,274,593.24元、132,217,764.98元和57,255,075.19元，其中對(duì)應(yīng)的虛假收入金額分別為35,846,706.39元、71,228,144.6元和36,542,008.93元，占比分別為36.85%、53.87%和63.82%，占2011年、2012年和2013年1-6月總收入的比例分別為20.56%、29.69%和31.38%。
中企華上述行為不符合《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》第七條“注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則”，和《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——評(píng)估程序》第十九條“注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)通過(guò)詢問(wèn)、函證、核對(duì)、監(jiān)盤、勘查、檢查等方式進(jìn)行調(diào)查，獲取評(píng)估業(yè)務(wù)需要的基礎(chǔ)資料，了解評(píng)估對(duì)象現(xiàn)狀，關(guān)注評(píng)估對(duì)象法律權(quán)屬”的規(guī)定。
四、對(duì)作為評(píng)估基礎(chǔ)的香榭麗歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)評(píng)估程序不到位
根據(jù)中企華工作底稿，中企華在進(jìn)行收入預(yù)測(cè)計(jì)算時(shí)，使用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為香榭麗向其提供的電子版數(shù)據(jù)。中企華對(duì)于相關(guān)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行了直接引用或匯總使用，未見(jiàn)其對(duì)該數(shù)據(jù)執(zhí)行核查程序。簽字注冊(cè)評(píng)估師張齊虹和胡奇在詢問(wèn)筆錄中確認(rèn)，對(duì)于香榭麗提供相關(guān)電子版數(shù)據(jù)，沒(méi)有執(zhí)行程序去核實(shí)真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性。
收入預(yù)測(cè)值對(duì)評(píng)估結(jié)果影響重大，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確性決定了預(yù)測(cè)值的準(zhǔn)確性，因此，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來(lái)源的可靠性十分重要，中企華未對(duì)收入預(yù)測(cè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的來(lái)源可靠性執(zhí)行必要的核查程序，不符合《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——企業(yè)價(jià)值》第九條“注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師執(zhí)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獲取充分信息，并確信信息來(lái)源是可靠的，信息利用是恰當(dāng)?shù)?rdquo;之規(guī)定。
五、未對(duì)采用其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的專業(yè)意見(jiàn)的內(nèi)容審慎核查
根據(jù)中企華評(píng)估報(bào)告，中企華在評(píng)估時(shí)使用了中天運(yùn)所〔2013〕審字第90301號(hào)審計(jì)報(bào)告作為參考依據(jù)。根據(jù)中企華評(píng)估說(shuō)明及工作底稿，中企華采用收益法測(cè)算香榭麗評(píng)估值時(shí)，計(jì)算評(píng)估值的基礎(chǔ)為經(jīng)中天運(yùn)所審計(jì)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)(2011年度、2012年度、2013年1-6月)。而中企華在執(zhí)行評(píng)估業(yè)務(wù)期間，未見(jiàn)其對(duì)中天運(yùn)所審計(jì)報(bào)告中披露的對(duì)審計(jì)報(bào)告結(jié)論產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，如營(yíng)業(yè)收入、應(yīng)收賬款等關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)，進(jìn)行審慎核查。
中企華在其提供的情況說(shuō)明中表示，對(duì)于中天運(yùn)所提供的審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)，他們查看了審計(jì)底稿，但中企華底稿中沒(méi)有保留中天運(yùn)所的審計(jì)底稿及審計(jì)報(bào)告。中企華還表示，對(duì)于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)他們還進(jìn)行了詢證、抽查合同，與審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)接，核實(shí)金額與審計(jì)數(shù)據(jù)一致后，最終以經(jīng)審計(jì)的數(shù)據(jù)來(lái)確認(rèn)評(píng)估報(bào)告中使用的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。根據(jù)中企華工作底稿，未見(jiàn)中企華將合同、函證收入金額與中天運(yùn)審計(jì)報(bào)告中相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)的記錄。故底稿不能體現(xiàn)其執(zhí)行了將合同檢查結(jié)果、函證結(jié)果與會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)的程序。
簽字注冊(cè)評(píng)估師張齊虹和胡奇均在其詢問(wèn)筆錄中表示，中天運(yùn)所給其提供了審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)，對(duì)于這個(gè)審計(jì)報(bào)告，其查看了中天運(yùn)所的工作底稿，但是其工作底稿中沒(méi)有記錄對(duì)中天運(yùn)所工作底稿進(jìn)行過(guò)復(fù)核的情況。
中企華上述行為不符合《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——利用專家工作》第十九條“注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師利用專業(yè)機(jī)構(gòu)出具的專業(yè)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注其披露的、對(duì)專業(yè)報(bào)告結(jié)論存在重大影響的事項(xiàng)，并考慮其作為評(píng)估依據(jù)的可靠性”;第二十條“注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)將利用的專業(yè)報(bào)告作為工作底稿，必要時(shí)作為評(píng)估報(bào)告附件”;以及《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第十七條第四款“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在其出具的意見(jiàn)中采用其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或者人員的專業(yè)意見(jiàn)的，仍然應(yīng)當(dāng)進(jìn)行盡職調(diào)查，審慎核查其采用的專業(yè)意見(jiàn)的內(nèi)容，并對(duì)利用其他證券服務(wù)機(jī)構(gòu)或者人員的專業(yè)意見(jiàn)所形成的結(jié)論負(fù)責(zé)”的規(guī)定。
六、其他程序缺陷問(wèn)題
一是內(nèi)部審核程序流于形式。中企華在簽字評(píng)估師未對(duì)質(zhì)量復(fù)核人提出的復(fù)核意見(jiàn)予以充分回復(fù)的情況下，仍出具評(píng)估報(bào)告。如中企華主管副總裁在審核意見(jiàn)中提出“關(guān)鍵是應(yīng)收賬款的影響原因究竟如何解決”等問(wèn)題，底稿中未見(jiàn)簽字會(huì)計(jì)師對(duì)上述問(wèn)題做出回答，中企華仍出具了評(píng)估報(bào)告。上述行為不符合《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——評(píng)估程序》第二十九條“注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)、資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則和評(píng)估機(jī)構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量控制制度，對(duì)評(píng)估報(bào)告及評(píng)估程序執(zhí)行情況進(jìn)行必要的內(nèi)部審核”和《評(píng)估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》第四十二條“評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)設(shè)置專門部門或者專門崗位實(shí)施評(píng)估業(yè)務(wù)的內(nèi)部審核，內(nèi)部審核的政策和程序應(yīng)當(dāng)確保未經(jīng)審核合格的事項(xiàng)不進(jìn)入下一程序”的規(guī)定。
二是對(duì)重要指標(biāo)的分析不完整。中企華在評(píng)估說(shuō)明“盈利能力分析”中，對(duì)香榭麗凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率在2011年和2012年逐年下降的分析時(shí)，只解釋了2011年上述指標(biāo)下降的原因，對(duì)2012年上述指標(biāo)下降的原因未給出明確解釋。上述行為不符合《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——評(píng)估程序》第二十四條“注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估業(yè)務(wù)具體情況對(duì)收集的評(píng)估資料進(jìn)行必要分析、歸納和整理，形成評(píng)定估算的依據(jù)”和《資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則——企業(yè)價(jià)值》第十六條“注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師運(yùn)用收益法和市場(chǎng)法進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估，應(yīng)當(dāng)根據(jù)評(píng)估對(duì)象、價(jià)值類型等相關(guān)條件，在與委托方和相關(guān)當(dāng)事方協(xié)商并獲得有關(guān)信息的基礎(chǔ)上，對(duì)被評(píng)估企業(yè)和可比企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的分析和調(diào)整，以合理反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和盈利能力”的規(guī)定。
上述違法事實(shí)，有當(dāng)事人詢問(wèn)筆錄、中企華提供的情況說(shuō)明和事實(shí)確認(rèn)書、中企華出具的《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》、中企華與粵傳媒簽訂的《業(yè)務(wù)約定書》、中企華的工作底稿等證據(jù)證明，足以認(rèn)定。
中企華、張齊虹、胡奇的上述行為違反了《證券法》第一百七十三條“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務(wù)活動(dòng)制作、出具審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、財(cái)務(wù)顧問(wèn)報(bào)告、資信評(píng)級(jí)報(bào)告或者法律意見(jiàn)書等文件，應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，給他人造成損失的，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人、上市公司承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒(méi)有過(guò)錯(cuò)的除外”的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第二百二十三條“證券服務(wù)機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)，所制作、出具的文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的所述行為。
中企華是在粵傳媒收購(gòu)香榭麗項(xiàng)目中未勤勉盡責(zé)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，項(xiàng)目簽字評(píng)估師張齊虹、胡奇是直接負(fù)責(zé)的主管人員。
根據(jù)當(dāng)事人違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)與社會(huì)危害程度，依據(jù)《證券法》第二百二十三條的規(guī)定，我會(huì)決定：
一、責(zé)令北京中企華資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司改正，沒(méi)收其業(yè)務(wù)收入25萬(wàn)元，并對(duì)其處以75萬(wàn)元的罰款;
二、給予張齊虹、胡奇警告，并分別處以5萬(wàn)元的罰款。
上述當(dāng)事人應(yīng)自收到本處罰決定書之日起15日內(nèi)，將罰沒(méi)款匯交中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(財(cái)政匯繳專戶)開(kāi)戶銀行：中信銀行總行營(yíng)業(yè)部，賬號(hào)：7111010189800000162，由該行直接上繳國(guó)庫(kù)，并將注有當(dāng)事人名稱的付款憑證復(fù)印件送中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)稽查局備案。當(dāng)事人如果對(duì)本處罰決定不服，可在收到本處罰決定書之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可在收到本處罰決定書之日起6個(gè)月內(nèi)直接向有管轄權(quán)的人民法院提起行政訴訟。復(fù)議和訴訟期間，上述決定不停止執(zhí)行。
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