《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類暫行辦法》解讀

　　為促進商業(yè)銀行準確評估信用風險，真實反映資產(chǎn)質(zhì)量，中國銀保監(jiān)會于4月30日發(fā)布了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類暫行辦法》，并公開對外征求意見。

　　關(guān)于我國貸款的分類標準，1998年人民銀行發(fā)布《貸款風險分類指導原則》提出了五級分類概念。2007年，原銀監(jiān)會發(fā)布《貸款風險分類指引》進一步明確了五級分類監(jiān)管要求。

　　銀保監(jiān)會有關(guān)負責人在答記者問時表示，近年來，隨著我國經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展，商業(yè)銀行金融資產(chǎn)的風險特征發(fā)生了較大變化，風險分類實踐面臨諸多新情況和新問題，暴露出現(xiàn)行風險分類監(jiān)管制度存在的一些不足，如覆蓋范圍不全面、分類標準不清晰、落實執(zhí)行不嚴格等。

　　新的《暫行辦法》，最大的一個變化是將風險分類對象由貸款擴展至所有承擔信用風險的全部金融資產(chǎn)。要求銀行將表內(nèi)的貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應收款項等納入風險分類，表外項目中承擔信用風險的，比照表內(nèi)資產(chǎn)開展風險分類。

　　分類拓寬至所有風險資產(chǎn)

　　國家金融與發(fā)展實驗室副主任曾剛向21世紀經(jīng)濟報道記者表示，擴展資產(chǎn)質(zhì)量分類范圍，這是《暫行辦法》中最大的一個變化，實際上是適應中國銀行業(yè)的變化，也是監(jiān)管制度的補短板。

　　銀行業(yè)的資產(chǎn)端，原來主要以信貸業(yè)務為主，不良貸款的分類基本就反應了資產(chǎn)的質(zhì)量。現(xiàn)在銀行業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)已經(jīng)非常多元化了，非信貸資產(chǎn)的占比迅速上升的，甚至在一些小型的股份制銀行、城商行和農(nóng)商行，非信貸類資產(chǎn)的占比有可能超過信貸類資產(chǎn)。在這種情況下，原來的資產(chǎn)風險分類，主要是集中于信貸資產(chǎn)，已經(jīng)不能夠準確的反映出銀行整體所面臨的信用風險了。

　　曾剛認為，非信貸資產(chǎn)當中，投資債券、非標資管等的產(chǎn)品，同樣是會面臨很多的信用風險，與信貸資產(chǎn)無實質(zhì)區(qū)別。不過在資產(chǎn)分類中，因為原來政策上沒有要求，有的銀行可能比較嚴謹對表內(nèi)投資的資管產(chǎn)品進行了穿透，也對資產(chǎn)進行了分類，而有的可能就沒做。

　　曾剛表示，由于銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化，導致不良貸款率已不能完整準確地不反映出銀行整體面臨的信用風險，有可能是大大地低估了。尤其是投資類資產(chǎn)占比較高的銀行，這樣的話不良率就失去了意義。也不排除有的銀行，刻意用這種信貸和非信貸資產(chǎn)中間的調(diào)整，用資管類的產(chǎn)品的通道設(shè)置和多層嵌套的機構(gòu)，讓監(jiān)管機構(gòu)無法穿透 ，人為操縱不良率。

　　在曾剛看來，擴展資產(chǎn)分類的范圍，能夠更真實地反應不良的風險，讓監(jiān)管的更及時地發(fā)現(xiàn)銀行的風險動態(tài)，也倒逼銀行在風險管理和不良處置上更加積極。

　　不良的分類標準擴寬后，對銀行的不良率和不良額是否會產(chǎn)生較大影響？曾剛認為，主要是取決于銀行，原來對非信貸類資產(chǎn)已經(jīng)建立了比較嚴謹分類的，影響不大。但是有一些沒有做到位的，則需要“補課”，面臨不良資產(chǎn)余額和不良率上升的壓力。

　　不過他也強調(diào)，在過去一年多的監(jiān)管實踐中，就已經(jīng)要求銀行將“逾期90天以上的全部計入不良”，意味著這個規(guī)定中的很多要求，壓力已經(jīng)提前釋放了。所以說，新的規(guī)定對整個銀行業(yè)的影響有限。

　　分類嚴格不會導致新的風險

　　曾剛在接受21世紀經(jīng)濟報道記者采訪時表示，需要明確的是，資產(chǎn)分類的更加規(guī)范所導致的不良率數(shù)據(jù)的上升，也不用去擔心。因為分類本身并不會導致新的風險的增加，反而是讓風險暴露更真實。

　　根據(jù)現(xiàn)行《指引》，貸款風險分類以單筆貸款為對象，同一債務人名下的多筆貸款的分類結(jié)果不盡一致，既可以是正常類，也可以分為關(guān)注類、次級類、可疑類或損失類。巴塞爾委員會在《審慎處理資產(chǎn)指引——關(guān)于不良暴露和監(jiān)管容忍的定義》中明確指出，如果銀行的非零售交易對手有任何一筆風險暴露發(fā)生實質(zhì)性不良，應將其所有風險暴露均認定為不良。

　　銀保監(jiān)會有關(guān)負責人表示，借鑒“實質(zhì)性”不良的概念，考慮到對公客戶公司治理和財務數(shù)據(jù)相對完善，《暫行辦法》要求商業(yè)銀行對非零售資產(chǎn)金融資產(chǎn)進行分類時，應以評估債務人的履約能力為中心，債務人在本行債務有5%以上分類為不良的，本行其他債務均應分類為不良。

　　需要指出的是，以債務人為中心并非不考慮擔保因素。對于不良資產(chǎn)，商業(yè)銀行可以依據(jù)單筆資產(chǎn)的擔保緩釋程度，將同一非零售債務人名下的不同債務分為次級類、可疑類或損失類。對于零售資產(chǎn)，考慮到業(yè)務種類差異、抵押擔保等因素影響，銀行也可以對單筆資產(chǎn)進行風險分類。

　　曾剛認為，這樣分類的更具有的前瞻性。“因為一旦一家企業(yè)債務不良超過了5%，剩下的95%也有風險，我就要求把他所有的貸款都納入不良來計算。這是讓風險提前暴露出來，能夠讓銀行有更加主動地進行風險管理，避免措施處置的良機。”

　　《暫行辦法》還明確規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應至少歸為關(guān)注類，逾期90天以上應至少歸為次級類，逾期270天以上應至少歸為可疑類，逾期360天以上應歸為損失類。逾期90天以上的債權(quán)，即使抵押擔保充足，也應歸為不良。

　　為此，曾剛認為，對于逾期90天以上資產(chǎn)和不良之間的比值超過100%的即偏離度比較大的銀行，確實存在不良上升的壓力。表面看，好像對銀行是不利的，實際上只要有抵質(zhì)押品，處置了銀行同樣一點風險都沒有。

　　“逾期90天無論有抵押與否都化為不良，不良率上升了，旦損失不見得上升。主要是倒逼銀行去盡提高你的主動風險管理積極性和能力”。曾剛表示，過度關(guān)注抵押品，可能會讓銀行的風險管控能力退化，不利于銀行業(yè)的核心能力培育和長期發(fā)展。

　　轉(zhuǎn)自：21世紀經(jīng)濟報道

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