境外上市新規(guī)解讀：涉密敏感信息如何處理？會(huì)計(jì)底稿如何管理？

　　4月2日，證監(jiān)會(huì)會(huì)同財(cái)政部、國(guó)家保密局、國(guó)家檔案局對(duì)《關(guān)于加強(qiáng)在境外發(fā)行證券與上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定》(即“29號(hào)文”)進(jìn)行修訂，形成了《關(guān)于加強(qiáng)境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定(征求意見(jiàn)稿)》(下稱《規(guī)定》)，公開征求意見(jiàn)。

　　“《規(guī)定》的修訂，旨在進(jìn)一步加強(qiáng)境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市相關(guān)保密和檔案管理工作，明確上市公司信息安全責(zé)任，維護(hù)國(guó)家信息安全，減少不必要的涉密敏感信息進(jìn)入工作底稿，提高跨境監(jiān)管合作的效率，”前述負(fù)責(zé)人表示，《規(guī)定》體現(xiàn)了統(tǒng)籌開放與安全的理念，將促進(jìn)中國(guó)境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市活動(dòng)有序開展。

　　《規(guī)定》全文總共13條內(nèi)容，其中對(duì)適用企業(yè)范圍、企業(yè)責(zé)任等作出明確，并對(duì)程序流程、處理原則等也進(jìn)行了規(guī)定。

　　明確“境內(nèi)企業(yè)”范圍，直接與間接上市均適用

　　根據(jù)《規(guī)定》，境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市活動(dòng)中，境內(nèi)企業(yè)以及提供相關(guān)證券服務(wù)的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中華人民共和國(guó)相關(guān)法律法規(guī)以及本規(guī)定的要求，增強(qiáng)保守國(guó)家秘密和加強(qiáng)檔案管理的法律意識(shí)，建立健全保密和檔案工作制度，采取必要措施落實(shí)保密和檔案管理責(zé)任，不得泄露國(guó)家秘密，不得損害國(guó)家和公共利益。

　　《規(guī)定》第二條明確：“前款所稱境內(nèi)企業(yè)包括境外直接發(fā)行上市的境內(nèi)股份有限公司和境外間接發(fā)行上市主體的境內(nèi)運(yùn)營(yíng)實(shí)體；所稱證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)包括境內(nèi)外證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)以及其在境內(nèi)的成員機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)、聯(lián)營(yíng)機(jī)構(gòu)、合作機(jī)構(gòu)等關(guān)聯(lián)機(jī)構(gòu)?！?/p>

　　相對(duì)此前的29號(hào)文，此次修訂，將適用范圍擴(kuò)大至境外間接上市企業(yè)。刪除此前文件中，關(guān)于境外上市公司的定義和境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位參照?qǐng)?zhí)行的規(guī)定，與《國(guó)務(wù)院管理規(guī)定》保持一致，將“境內(nèi)企業(yè)”定義為包括在境外直接發(fā)行上市的境內(nèi)股份有限公司和境外間接發(fā)行上市主體的境內(nèi)運(yùn)營(yíng)實(shí)體。

　　提供涉密信息，應(yīng)當(dāng)向主管部門報(bào)批

　　《規(guī)定》第三條明確，境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人提供、公開披露，或者通過(guò)其境外上市主體等提供、公開披露涉及國(guó)家秘密、機(jī)關(guān)單位工作秘密的文件、資料的，應(yīng)當(dāng)依法報(bào)有審批權(quán)限的主管部門批準(zhǔn)，并報(bào)同級(jí)保密行政管理部門備案。

　　是否屬于國(guó)家秘密不明確或者有爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)報(bào)有關(guān)保密行政管理部門確定；是否屬于機(jī)關(guān)單位工作秘密不明確或者有爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)報(bào)有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門確定。

　　除涉密信息外，《規(guī)定》第四條進(jìn)一步明確，針對(duì)“其他泄露后會(huì)對(duì)國(guó)家安全或者公共利益造成不利影響的文件、資料”，也應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格履行相應(yīng)程序。

　　程序留痕，明確企業(yè)保密責(zé)任

　　《規(guī)定》第五條明確，境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供文件、資料時(shí)，應(yīng)按照國(guó)家相關(guān)保密規(guī)定處理相關(guān)文件、資料，并就執(zhí)行本規(guī)定第三條、第四條的情況提供書面說(shuō)明。

　　證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保存上述書面說(shuō)明以備查。

　　境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)程序。

　　境內(nèi)企業(yè)不得向未履行相應(yīng)程序的境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供會(huì)計(jì)檔案。

　　境內(nèi)企業(yè)經(jīng)履行相應(yīng)程序之后，向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)等提供涉及國(guó)家秘密、機(jī)關(guān)單位工作秘密或者其他泄露后會(huì)對(duì)國(guó)家安全或者公共利益造成不利影響的文件、資料的，《規(guī)定》第六條明確，雙方應(yīng)當(dāng)依照《中華人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法》等法律法規(guī)及本規(guī)定，簽訂保密協(xié)議，明確有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)等承擔(dān)的保密義務(wù)和責(zé)任。

　　證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守我國(guó)保密及檔案管理的要求，妥善保管獲取的上述文件、資料。

　　如果出現(xiàn)泄露怎么辦？《規(guī)定》第七條明確，境內(nèi)企業(yè)、有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)國(guó)家秘密已經(jīng)泄露或者可能泄露的，應(yīng)當(dāng)立即采取補(bǔ)救措施并及時(shí)向有關(guān)機(jī)關(guān)、單位報(bào)告。機(jī)關(guān)、單位接到報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)立即作出處理，并及時(shí)向保密行政管理部門報(bào)告。

　　工作底稿存放境內(nèi)，出境需按規(guī)定辦理審批

　　《規(guī)定》第八條明確，境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人提供對(duì)國(guó)家和社會(huì)具有重要保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案或會(huì)計(jì)檔案復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)程序。

　　針對(duì)會(huì)計(jì)底稿等檔案的存放和出境，《規(guī)定》第九條明確，為境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市提供相關(guān)證券服務(wù)的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)在境內(nèi)形成的工作底稿等檔案應(yīng)當(dāng)存放在境內(nèi)。

　　未經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，不得通過(guò)攜帶、寄運(yùn)等任何方式將其轉(zhuǎn)移至境外或者通過(guò)信息技術(shù)等任何手段傳遞給境外機(jī)構(gòu)或者個(gè)人。

　　涉及對(duì)國(guó)家和社會(huì)具有重要保存價(jià)值的檔案或檔案復(fù)制件需要出境的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)。

　　境內(nèi)建立協(xié)作機(jī)制，跨境有監(jiān)管合作機(jī)制

　　《規(guī)定》第十條明確，證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、國(guó)家保密局和國(guó)家檔案局等有關(guān)主管部門建立協(xié)作機(jī)制，在各自的職權(quán)范圍內(nèi)依法對(duì)境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市活動(dòng)中涉及保密和檔案管理的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范和監(jiān)督檢查。

　　此次修訂，結(jié)合跨境審計(jì)監(jiān)管合作的國(guó)際慣例，刪除了此前關(guān)于“現(xiàn)場(chǎng)檢查應(yīng)以我國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)為主進(jìn)行，或者依賴我國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查結(jié)果”的表述。

　　修訂后的《規(guī)定》第十一條明確，境外證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及有關(guān)主管部門提出就境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)活動(dòng)對(duì)境內(nèi)企業(yè)以及為該等企業(yè)境外發(fā)行證券和上市提供證券服務(wù)的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查取證或開展檢查的，“應(yīng)當(dāng)通過(guò)跨境監(jiān)管合作機(jī)制進(jìn)行，證監(jiān)會(huì)或有關(guān)主管部門依據(jù)雙多邊合作機(jī)制提供必要的協(xié)助”。

　　境內(nèi)有關(guān)企業(yè)、證券公司和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，在配合境外證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或境外有關(guān)主管部門調(diào)查、檢查或提供文件資料前，“應(yīng)當(dāng)事先向證監(jiān)會(huì)或有關(guān)主管部門報(bào)告”。

　　若境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市活動(dòng)中，任何單位和個(gè)人違反《中華人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》等法律法規(guī)的，根據(jù)《規(guī)定》第十二條，將由有關(guān)部門依法追究法律責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　轉(zhuǎn)自：第一財(cái)經(jīng)

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