日前，第五屆金磚國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)議在杭州拉開帷幕。2013年，自首次金磚國(guó)家稅務(wù)局長(zhǎng)會(huì)議公報(bào)在印度新德里簽署后，金磚國(guó)家間的稅收合作便開啟了新的旅程。中國(guó)與其他金磚國(guó)家稅收領(lǐng)域的合作成效，一個(gè)重要的內(nèi)容便是雙邊稅收協(xié)定的談簽。目前，中國(guó)與其他金磚四國(guó)都簽署了稅收協(xié)定，這些稅收協(xié)定有效保障了“走出去”和“引進(jìn)來”企業(yè)的合法權(quán)益，為金磚國(guó)家跨境納稅人提供了可靠的稅收預(yù)期。
事實(shí)上，不僅與其他金磚四國(guó)，目前，我國(guó)已對(duì)外簽署了102個(gè)雙邊稅收協(xié)定，數(shù)量之多位居全球第三。這些稅收協(xié)定為我國(guó)企業(yè)跨境投資和發(fā)展提供了稅收領(lǐng)域的確定性，加強(qiáng)了國(guó)際稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)指導(dǎo)，完善了稅收服務(wù)機(jī)制，可以更好地服務(wù)我國(guó)企業(yè)“走出去”和助推經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展。
■ 稅收協(xié)定為車企“走出去”保駕護(hù)航
稅收協(xié)定作為雙邊稅務(wù)合作的法律基礎(chǔ)，發(fā)揮著為跨境納稅人減輕稅收負(fù)擔(dān)、避免雙重征稅、提高稅收確定性、解決涉稅爭(zhēng)議的積極作用，促進(jìn)“走出去”、“引進(jìn)來”企業(yè)雙向良性循環(huán)。具體而言，稅收協(xié)定可以通過提高協(xié)定簽署國(guó)的征稅門檻，幫助“走出去”企業(yè)減輕境外稅收負(fù)擔(dān)。我國(guó)對(duì)外簽訂的多數(shù)稅收協(xié)定（安排/協(xié)議）或其他協(xié)定的稅收條款規(guī)定，從事國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的收入在對(duì)方國(guó)家可以免征所得稅等，這些協(xié)定能夠減輕企業(yè)在協(xié)定簽署國(guó)的稅收負(fù)擔(dān)，也可以降低境外投資和跨境貿(mào)易的物流成本，從而鼓勵(lì)更多企業(yè)“走出去”。
“稅收協(xié)定可以幫助車企降低‘走出去’過程中的稅負(fù)，我們的海外業(yè)務(wù)在簽訂了稅收協(xié)定的國(guó)家也更利于展開。”比亞迪汽車工業(yè)有限公司美洲汽車銷售事業(yè)部副總經(jīng)理張紹峰表示。中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任、研究員張斌在接受《中國(guó)汽車報(bào)》采訪時(shí)表示，企業(yè)需要根據(jù)我國(guó)與出口目的國(guó)簽訂雙邊稅收協(xié)定的具體內(nèi)容，在對(duì)外貿(mào)易中合理運(yùn)用，以降低稅負(fù)。
隨著“一帶一路”的推進(jìn)及我國(guó)汽車工業(yè)的發(fā)展，“走出去”成為很多企業(yè)的選擇，今年，我國(guó)汽車出口的數(shù)量也在持續(xù)攀升，中國(guó)汽車工業(yè)協(xié)會(huì)秘書長(zhǎng)助理許海東在分析我國(guó)汽車出口向上的原因時(shí)也表示，除中國(guó)品牌競(jìng)爭(zhēng)力提升、車企針對(duì)某些細(xì)分市場(chǎng)的營(yíng)銷策略“對(duì)癥”之外，稅收協(xié)定等稅收政策的保駕護(hù)航也是不可缺少的助力。
■ 企業(yè)要熟悉并用好稅收協(xié)定
隨著我國(guó)車企“走出去”步伐的不斷加快，過往車企跨國(guó)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問題也不斷凸顯，其中，稅收問題的多樣化、復(fù)雜化和專業(yè)化往往讓企業(yè)頗為頭疼，特別是一些規(guī)模不大且沒有經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)，對(duì)國(guó)外稅收制度缺乏系統(tǒng)性了解，經(jīng)常蒙受不必要的經(jīng)濟(jì)損失；或是境外經(jīng)營(yíng)發(fā)生稅收爭(zhēng)議時(shí)，往往不知道利用稅收協(xié)定相互協(xié)商機(jī)制等手段維護(hù)自身的稅收權(quán)益。
“雙邊稅收協(xié)定是簽署國(guó)雙方協(xié)商簽署的，各國(guó)間不同的稅收規(guī)定也在一定程度上左右著稅收協(xié)定的具體內(nèi)容，這就需要企業(yè)在應(yīng)對(duì)不同國(guó)家的稅收問題時(shí)，根據(jù)兩國(guó)的稅收協(xié)定針對(duì)具體問題尋找具體的解決方法。”張斌強(qiáng)調(diào)，稅收協(xié)定的多樣化、復(fù)雜化和專業(yè)化，對(duì)具體企業(yè)而言是一項(xiàng)相對(duì)繁重的工作，但是，企業(yè)要想順利推進(jìn)“走出去”工作，享受合理的稅收待遇，就必須研究相關(guān)的稅收協(xié)定內(nèi)容，并合理運(yùn)用。尤其是在境外遇到涉稅爭(zhēng)議時(shí)，如果涉及屬于稅收協(xié)定框架下的跨境涉稅爭(zhēng)議，可以向國(guó)內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出啟動(dòng)稅收協(xié)定相互協(xié)商程序，由我國(guó)稅務(wù)部門與對(duì)方主管當(dāng)局協(xié)商解決。
有專家表示，“走出去”企業(yè)應(yīng)健全內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，定期、持續(xù)搜集境外投資目的國(guó)的稅收法律政策，及時(shí)掌握稅收政策的變化情況，這樣做既可以享受應(yīng)有的稅收優(yōu)惠政策，合理降低境外經(jīng)營(yíng)的稅收負(fù)擔(dān)，也能夠及時(shí)采取應(yīng)對(duì)方案，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)際稅務(wù)司副司長(zhǎng)蒙玉英也強(qiáng)調(diào)，稅收協(xié)定可以通過提高協(xié)定簽署國(guó)的征稅門檻，幫助“走出去”企業(yè)減輕境外稅收負(fù)擔(dān)。因此，企業(yè)要熟悉稅收協(xié)定，用好稅收協(xié)定，合理享受協(xié)定待遇。
■ 稅務(wù)服務(wù)讓車企“走出去”更順暢
“一帶一路”倡議發(fā)起以來，我國(guó)稅收協(xié)定談簽進(jìn)程大提速，協(xié)定網(wǎng)絡(luò)已覆蓋全球106個(gè)國(guó)家和地區(qū)，并與“一帶一路”沿線國(guó)家中的54個(gè)國(guó)家簽訂稅收協(xié)定。近日，國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步做好稅收服務(wù)“一帶一路”建設(shè)工作的通知》，要求落實(shí)我國(guó)簽署的國(guó)際雙邊稅收協(xié)定、推進(jìn)“一帶一路”沿線國(guó)家（地區(qū)）稅收信息研究工作等，更好地為“一帶一路”建設(shè)提供稅收服務(wù)。而在稅收協(xié)定范圍內(nèi)布局也成為車企海外戰(zhàn)略的重要法寶，隨著我國(guó)簽訂稅收協(xié)定數(shù)量的不斷增加，車企海外布局的范圍也在不斷擴(kuò)展。
與此同時(shí)，在稅收協(xié)定之外，為保護(hù)企業(yè)更好“走出去”，國(guó)家在稅務(wù)服務(wù)上也做了大量工作。截至目前，國(guó)家稅務(wù)總局已發(fā)布59份《國(guó)別投資稅收指南》（以下簡(jiǎn)稱《稅收指南》），基本覆蓋“一帶一路”沿線國(guó)家（地區(qū)）以及境外其他主要投資目的地，方便“走出去”企業(yè)了解協(xié)定簽署國(guó)的稅收政策，有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，并建議企業(yè)充分利用《稅收指南》了解投資目的國(guó)稅制概況等基本稅收信息。
另外，當(dāng)?shù)貢r(shí)間6月8日，包括我國(guó)在內(nèi)的60多個(gè)國(guó)家在巴黎簽署了《實(shí)施稅收協(xié)定相關(guān)措施以防止稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）的多邊公約》（以下簡(jiǎn)稱《公約》）。國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)王軍強(qiáng)調(diào)，中國(guó)稅務(wù)部門在落實(shí)好《公約》的同時(shí)，將充分用好這個(gè)法律工具，努力為我國(guó)企業(yè)跨境投資和發(fā)展提供稅收領(lǐng)域的確定性，加強(qiáng)國(guó)際稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)指導(dǎo)，完善稅收服務(wù)機(jī)制，積極協(xié)調(diào)解決國(guó)際稅收爭(zhēng)議，更好地服務(wù)我國(guó)企業(yè)“走出去”和助推經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展。（本報(bào)記者 王金玉）
轉(zhuǎn)自：中國(guó)汽車報(bào)
【版權(quán)及免責(zé)聲明】凡本網(wǎng)所屬版權(quán)作品，轉(zhuǎn)載時(shí)須獲得授權(quán)并注明來源“中國(guó)產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)”，違者本網(wǎng)將保留追究其相關(guān)法律責(zé)任的權(quán)力。凡轉(zhuǎn)載文章及企業(yè)宣傳資訊，僅代表作者個(gè)人觀點(diǎn)，不代表本網(wǎng)觀點(diǎn)和立場(chǎng)。版權(quán)事宜請(qǐng)聯(lián)系：010-65363056。
延伸閱讀
上半年汽車工業(yè)多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)創(chuàng)新高
