證監(jiān)會首次對外提供審計(jì)工作底稿

　　證監(jiān)會表示，監(jiān)管合作渠道的暢通將有效解決中美會計(jì)跨境審計(jì)監(jiān)管有關(guān)糾紛

　　繼中國證監(jiān)會、財(cái)政部與美國公眾公司會計(jì)監(jiān)察委員會PCAOB簽署執(zhí)法合作備忘錄后，中美會計(jì)審計(jì)跨境執(zhí)法合作再次邁出實(shí)質(zhì)性步伐。

　　記者昨日獲悉，中國證監(jiān)會已經(jīng)完成了一家中概股公司的會計(jì)底稿整理工作并履行完相關(guān)程序，目前已經(jīng)通知美方準(zhǔn)備向美國證券交易委員會SEC提供底稿。同時(shí)，中國證監(jiān)會也準(zhǔn)備向PCAOB提供有關(guān)公司的會計(jì)底稿。

　　這是中國證監(jiān)會首次向美方提供相關(guān)公司會計(jì)底稿，標(biāo)志著中美會計(jì)審計(jì)跨境執(zhí)法合作邁出了實(shí)質(zhì)性步伐和重要一步。

　　“今年以來，中國證監(jiān)會積極配合財(cái)政部和其他的相關(guān)部委，建立了對外跨境執(zhí)法協(xié)作機(jī)制，目前運(yùn)作良好，幾個(gè)月以來，對SEC、PCAOB提出的協(xié)查請求進(jìn)行了處理，調(diào)取了相關(guān)會計(jì)底稿?！弊C監(jiān)會有關(guān)負(fù)責(zé)人透露，“目前已經(jīng)完成了一家中概股公司的會計(jì)底稿整理工作，并已經(jīng)履行完相關(guān)程序，目前已經(jīng)通知美方準(zhǔn)備向SEC提供底稿。”

　　對于中國證監(jiān)會的這一做法，業(yè)內(nèi)專家稱，此舉是中美跨境執(zhí)法協(xié)作過程中取得的一項(xiàng)重大進(jìn)展，標(biāo)志著中美在跨境執(zhí)法協(xié)作方面邁出了重要的一步。同時(shí)，這也進(jìn)一步說明了中國證監(jiān)會在切實(shí)履行著加入國際證監(jiān)會組織多邊備忘錄承諾，切實(shí)履行國際承諾和義務(wù)，維護(hù)證券期貨市場誠信，打擊證券期貨市場犯罪，為維護(hù)我國在美國市場中的形象打下了良好的基礎(chǔ)。

　　上述負(fù)責(zé)人同時(shí)向記者透露，除了向SEC提供相關(guān)底稿，中國證監(jiān)會還準(zhǔn)備向PCAOB提供相關(guān)公司的會計(jì)底稿。

　　對此，市場人士表示肯定，稱“這標(biāo)志著中國證監(jiān)會與PCAOB跨境監(jiān)管協(xié)作關(guān)系又邁進(jìn)重要一步?！?/p>

　　該負(fù)責(zé)人透露，下一步， 對于美方及其他國家有關(guān)部門提出的相關(guān)請求，履行相關(guān)程序后也會予以滿足。

　　專家介紹，根據(jù)我國有關(guān)法律法規(guī)，未經(jīng)監(jiān)管部門許可，中國會計(jì)師事務(wù)所不得擅自向境外提供會計(jì)底稿，必須通過監(jiān)管合作渠道才能提供。

　　實(shí)際上，一直以來，中美證券領(lǐng)域跨境執(zhí)法合作機(jī)制保持良好運(yùn)轉(zhuǎn)，監(jiān)管合作渠道是暢通的。去年P(guān)CAOB派員來中國觀察證監(jiān)會與財(cái)政部對會計(jì)師事務(wù)所的檢查情況，這是建立互信的良好開端，也為今后中概股信心恢復(fù)奠定了良好的基礎(chǔ)。目前一些中概股的股價(jià)已經(jīng)恢復(fù)。

　　今年5月7日中國證監(jiān)會和中國財(cái)政部與PCAOB簽署執(zhí)法合作備忘錄，正式開展中美會計(jì)審計(jì)跨境執(zhí)法合作。簽署備忘錄后，在美注冊的會計(jì)師事務(wù)所若涉及案件需要向中方調(diào)取會計(jì)底稿，PCAOB可向證監(jiān)會及財(cái)政部等提出請求，中方在一定范圍內(nèi)，履行相關(guān)程序后，可為美方提供相應(yīng)的會計(jì)底稿。

　　“對外提供審計(jì)底稿須遵守中國有關(guān)法律法規(guī)，包括保密法、檔案法、會計(jì)法等，若用于訴訟程序，還需會商司法部、外交部等有關(guān)部門，視為司法協(xié)作的一類。”該負(fù)責(zé)人說，“本次向美國證監(jiān)會提供審計(jì)工作底稿啟動了上述部際會商機(jī)制，是財(cái)政部、外交部、司法部等相關(guān)部委通力合作的成果?！?

　　該負(fù)責(zé)人表示，一直以來，中國證監(jiān)會切實(shí)履行加入國際證監(jiān)會組織多邊備忘錄承諾，維護(hù)市場誠信，打擊證券期貨市場犯罪，維護(hù)我國境外上市公司的公眾形象。

　　他同時(shí)表示，境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以通過監(jiān)管合作渠道向中國證監(jiān)會提出協(xié)查請求，目前中國證監(jiān)會提供會計(jì)工作底稿后，美國起訴五大會計(jì)師事務(wù)所理由就不存在，美國應(yīng)妥善處理涉及訴訟問題。監(jiān)管合作渠道的暢通，將有效解決中美會計(jì)跨境審計(jì)監(jiān)管的有關(guān)糾紛。

來源：證券日報(bào)

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