中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，大力降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)成本，降低制度性交易成本，繼續(xù)清理涉企收費(fèi)，加大對(duì)亂收費(fèi)的查處和整治力度，深化電力、石油天然氣、鐵路等行業(yè)改革，降低用能、物流成本。近年來(lái)我國(guó)大力實(shí)施減稅降費(fèi)，有力促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級(jí)。那么，減稅降費(fèi)措施對(duì)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展起到了多大作用？企業(yè)對(duì)減稅降費(fèi)還有什么新期待？今年降成本的著力點(diǎn)在哪些方面？本報(bào)記者圍繞這些問(wèn)題進(jìn)行了調(diào)研。
減稅降費(fèi)的力度不斷加碼，實(shí)體經(jīng)濟(jì)“輕裝上陣”，活力更足
山東淄博齊峰新材料股份有限公司16號(hào)車間里，整條生產(chǎn)線有條不紊地完成了從化漿、抄紙、卷取再到包裝入庫(kù)的全過(guò)程，人工智能設(shè)備在這里盡情施展。
“這幾年，公司新上了多條生產(chǎn)線，新上設(shè)備不是簡(jiǎn)單的一加一羅列，而是緊跟科技前沿，像我們剛建成的23號(hào)造紙機(jī)，自動(dòng)化水平高，年生產(chǎn)壁紙?jiān)?萬(wàn)噸，僅用了40多人！”公司董事長(zhǎng)李學(xué)峰說(shuō)，“現(xiàn)在，自動(dòng)化工程師對(duì)化漿工段設(shè)備進(jìn)行數(shù)控改造，實(shí)現(xiàn)了連續(xù)磨漿，有效降低了生產(chǎn)成本，實(shí)現(xiàn)了員工少跑腿、數(shù)據(jù)多走路。”
成本降下來(lái)，質(zhì)量提上去。去年4月11日，公司成功研發(fā)出ADO表層紙，經(jīng)世界最大的強(qiáng)化木地板德國(guó)制造商試用后，得到德方生產(chǎn)總裁高度評(píng)價(jià)：“齊峰的質(zhì)量令我們尊重。”
在近幾年經(jīng)濟(jì)面臨下行壓力，原材料、勞動(dòng)力成本上漲的情況下，企業(yè)從哪兒獲得了轉(zhuǎn)型升級(jí)的資金呢？
“國(guó)家接連出臺(tái)針對(duì)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策，為我們創(chuàng)新發(fā)展注入了活力。”公司財(cái)務(wù)總監(jiān)張淑芳告訴記者，集團(tuán)旗下的淄博歐木特種紙業(yè)公司，去年僅研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除一項(xiàng)就減少企業(yè)所得稅750萬(wàn)元，公司被稅務(wù)部門認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，又將減少企業(yè)所得稅1700萬(wàn)元。
從高速增長(zhǎng)階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，企業(yè)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)、創(chuàng)新發(fā)展，需要大量資金投入，而減稅降費(fèi)是降成本的有力舉措。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)顯示，2016年我國(guó)各種減稅降費(fèi)達(dá)到1萬(wàn)億元，2017年繼續(xù)減少1萬(wàn)億元。去年1—11月份，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)每百元主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中的成本為85.26元，同比減少0.28元，降成本政策效果明顯。去年全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)增加值比上年實(shí)際增長(zhǎng)6.6%，增速較上年提高0.6個(gè)百分點(diǎn)，工業(yè)生產(chǎn)增長(zhǎng)自2011年以來(lái)首次加快，穩(wěn)中向好態(tài)勢(shì)明顯。
“實(shí)體經(jīng)濟(jì)能取得這么亮麗的成績(jī)單，與減稅降費(fèi)力度不斷加大有直接關(guān)系。”對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)教授李長(zhǎng)安認(rèn)為，制造業(yè)只有輕裝上陣，才能迸發(fā)出更大活力，也能將更多資金投入到研發(fā)中，使企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力實(shí)實(shí)在在地增強(qiáng)。
河北肅寧縣距離雄安新區(qū)60公里，位于京津冀協(xié)同發(fā)展的黃金區(qū)位。2015年，響應(yīng)京津冀一體化要求，河北鵬潤(rùn)印刷有限公司從北京整體搬遷至肅寧工業(yè)區(qū)，公司由此進(jìn)入全面建設(shè)周期，精裝車間、平裝車間、成品庫(kù)房、宿舍樓、辦公樓、原材料庫(kù)房、食堂等基建項(xiàng)目相繼竣工，全部工程款項(xiàng)2300余萬(wàn)元，給企業(yè)帶來(lái)不小的經(jīng)營(yíng)壓力。
“公司剛剛搬遷至肅寧工業(yè)區(qū)時(shí)，各種費(fèi)用開銷特別大，一度有點(diǎn)喘不過(guò)氣來(lái)。幸運(yùn)的是，企業(yè)趕上了營(yíng)改增全面擴(kuò)圍的好時(shí)機(jī)，特別是2016年開始把不動(dòng)產(chǎn)建設(shè)支出也納入了抵扣范圍，企業(yè)建設(shè)廠房的投入能帶來(lái)稅收抵扣，兩年下來(lái)稅費(fèi)減少500多萬(wàn)元，切實(shí)減負(fù)了。”公司負(fù)責(zé)人何偉告訴記者，憑借營(yíng)改增給企業(yè)省出來(lái)的錢，他們先后從德國(guó)引進(jìn)了2條柯爾布斯精裝聯(lián)動(dòng)線、1臺(tái)對(duì)開單色雙面平版膠印機(jī)等高新印刷技術(shù)裝備，還新上了VOCs達(dá)標(biāo)排放裝置，極大提高了企業(yè)生產(chǎn)效率，加快了企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，還兼顧了企業(yè)的環(huán)保效益。
受益于減稅降費(fèi)的不只有齊峰、鵬潤(rùn)這樣的大企業(yè)，作為吸納社會(huì)就業(yè)、促進(jìn)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的重要載體，小微企業(yè)一直享受到國(guó)家稅收政策的特殊關(guān)照，一批小微企業(yè)踩著時(shí)間點(diǎn)享受到了精準(zhǔn)減稅措施。
湖北宜昌潤(rùn)捷貿(mào)易有限公司是一家小微企業(yè)。2016年，公司應(yīng)納所得稅額為26.27萬(wàn)元，享受到小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，減免所得稅3.9萬(wàn)元。“去年國(guó)家政策范圍提高到50萬(wàn)元，我們的應(yīng)納所得額增長(zhǎng)到48.19萬(wàn)元，又一次享受到稅收減免7.2萬(wàn)元，這可相當(dāng)于2名員工的全年工資。”公司負(fù)責(zé)人李運(yùn)蓉說(shuō)。
除了減稅，一系列降費(fèi)措施的推行，也讓企業(yè)嘗到了甜頭。
湖北人福藥業(yè)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)總監(jiān)陳禮英給記者算了一筆賬：從2016年起，公司的養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比從20%降到19%，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用率從2%降到1%，其中單位繳費(fèi)比例由1.5%降到0.7%，個(gè)人由0.5%降到0.3%，公司平均每月減少社保費(fèi)用總計(jì)12萬(wàn)多元。
為企業(yè)減負(fù)，也要在人工、環(huán)境、土地、融資等其它成本方面出實(shí)招硬招
對(duì)于2018年的減稅降費(fèi)，不少企業(yè)有新期待。
河北滄州明珠隔膜科技有限公司主要生產(chǎn)鋰電池隔膜，處于新能源汽車產(chǎn)業(yè)的上游。近兩年，隨著行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，市場(chǎng)倒逼公司不斷加大科技研發(fā)力度。“我們不同于其他一些行業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新，不用太多投入，研發(fā)出來(lái)的東西馬上就能投入市場(chǎng)變現(xiàn)，我們的隔膜產(chǎn)品在鋰電池結(jié)構(gòu)中，是關(guān)鍵的內(nèi)層組件之一。”公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)劉明輝介紹，隔膜的性能直接影響電池的容量、循環(huán)以及安全性能等特性，因此這種產(chǎn)品的科技研發(fā)很關(guān)鍵，一項(xiàng)成果出來(lái)往往要經(jīng)過(guò)多次試驗(yàn)過(guò)程，尤其是原材料消耗特別大，研發(fā)成本投入較高。
“國(guó)家針對(duì)科技企業(yè)的稅收優(yōu)惠支持，有效抵減了我們相當(dāng)一部分研發(fā)成本，能起到立竿見影的效果。”劉明輝說(shuō)，從近年來(lái)公司享受的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策看，稅率的直接降低對(duì)企業(yè)減稅效果更明顯，獲得感也最強(qiáng)，去年企業(yè)享受高新技術(shù)所得稅優(yōu)惠，稅率一下子降低10個(gè)百分點(diǎn)，全年減免稅收900多萬(wàn)元。
劉明輝希望，國(guó)家在增值稅方面，也能通過(guò)進(jìn)一步簡(jiǎn)并稅率或者直接給予稅率優(yōu)惠，助力企業(yè)創(chuàng)新升級(jí)。“根據(jù)公司去年經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)測(cè)算，制造業(yè)增值稅稅率每降低1個(gè)百分點(diǎn)，就可直接帶來(lái)減稅100萬(wàn)元，對(duì)企業(yè)降成本、增活力將是一個(gè)不小的促進(jìn)。”
“營(yíng)改增后，增值稅作為我國(guó)第一大稅種的地位更鞏固，稅率結(jié)構(gòu)也有待于進(jìn)一步優(yōu)化，這是我國(guó)既定的改革方向。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建說(shuō)，我國(guó)目前三檔稅率并存的增值稅結(jié)構(gòu)中，制造業(yè)與服務(wù)業(yè)的稅率相差較大，不利于增值稅中性作用的發(fā)揮，從支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是制造業(yè)發(fā)展的角度看，增值稅稅率還應(yīng)進(jìn)一步得到簡(jiǎn)并優(yōu)化。
胡怡建說(shuō)，去年，我國(guó)在營(yíng)改增試點(diǎn)基礎(chǔ)上，將13%檔的增值稅稅率降為11%，給相關(guān)行業(yè)和產(chǎn)品帶來(lái)較大減稅紅利，而17%的制造業(yè)增值稅率，涉及行業(yè)更廣泛，對(duì)稅收影響也更顯著，需要根據(jù)財(cái)政狀況逐步調(diào)整，很難一步到位，可能會(huì)分步實(shí)施。
一些企業(yè)還反映，近年來(lái)國(guó)家大力實(shí)施減稅降費(fèi)，政府的行政事業(yè)性收費(fèi)也在不斷規(guī)范。但一些經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)特別是壟斷行業(yè)的服務(wù)性收費(fèi)依然有增無(wú)減，一定程度上影響了減稅降費(fèi)的實(shí)際效果。
“現(xiàn)在融資難，融資貴，是我們中小企業(yè)的一大通病，也是我們發(fā)展的最大阻礙。”李運(yùn)蓉告訴記者，他們作為一家貿(mào)易公司，由于沒(méi)有廠房、資源等作為固定資產(chǎn)抵押，銀行授信額度低，“上次我找銀行咨詢，審批額度只有30萬(wàn)元左右，而且審批手續(xù)復(fù)雜，一般要等一兩個(gè)月，這對(duì)我們資金周轉(zhuǎn)來(lái)說(shuō)很不方便，一筆生意不可能等這么久。而民間借貸利率動(dòng)輒10%以上，我掙的錢都不夠還利息。”
李運(yùn)蓉盼著有關(guān)部門能在解決小企業(yè)融資難問(wèn)題上多出實(shí)招，“希望能為小微企業(yè)提供低息貸款，利率在基準(zhǔn)利率的基礎(chǔ)上上浮3個(gè)點(diǎn)左右，我們比較能接受，并且希望政府部門能為我們解決信用擔(dān)保問(wèn)題，提高銀行的授信額，這樣公司發(fā)展才有后勁。”
胡怡建認(rèn)為，減稅費(fèi)固然重要，但不能忽視企業(yè)人工、環(huán)境、土地、融資等其他成本的上升。推動(dòng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)降成本，政府需全力推進(jìn)相關(guān)體制機(jī)制改革，為企業(yè)減負(fù)創(chuàng)造良好的營(yíng)商環(huán)境，同時(shí)要大力破除壟斷，深化國(guó)企、金融改革，降低企業(yè)用能、融資等成本，不斷增強(qiáng)企業(yè)降成本的獲得感。
減稅中見改革，不單純是減負(fù)，而要實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)等長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)
近日召開的全國(guó)財(cái)政工作會(huì)議明確，今年要繼續(xù)實(shí)施減稅降費(fèi)政策，進(jìn)一步減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，健全收費(fèi)基金項(xiàng)目動(dòng)態(tài)管理機(jī)制和亂收費(fèi)投訴舉報(bào)查處機(jī)制，防止收費(fèi)項(xiàng)目反彈。全國(guó)稅務(wù)工作會(huì)議也提出，今年要把各項(xiàng)減稅政策落到實(shí)處。
“預(yù)計(jì)今年減稅降費(fèi)的重點(diǎn)仍是實(shí)體經(jīng)濟(jì)，尤其是先進(jìn)制造業(yè)有望得到重點(diǎn)減稅傾斜，此外，進(jìn)一步清理不合理收費(fèi)、健全相關(guān)制度防止收費(fèi)項(xiàng)目反彈也將是重點(diǎn)，這必將為經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展增添強(qiáng)勁的新動(dòng)能。”李長(zhǎng)安說(shuō)。
“從近年的減稅政策看，國(guó)家采取的是寓減稅于改革的方法，不單純?yōu)榱诉_(dá)到減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的短期目標(biāo)，而是通過(guò)減稅實(shí)現(xiàn)節(jié)能減排、促進(jìn)研發(fā)、創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)等長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)，更好地促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展。”稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長(zhǎng)李萬(wàn)甫認(rèn)為，應(yīng)把減稅降費(fèi)放在全面深化改革的整體布局中，既有效推動(dòng)財(cái)稅體制改革，又引導(dǎo)推動(dòng)企業(yè)奔著質(zhì)量、效益更高的方向發(fā)展。
以資源稅改革為例，通過(guò)改變從量計(jì)征為從價(jià)計(jì)征方式，并停征相關(guān)收費(fèi)基金，有效建立了稅收與資源價(jià)格直接掛鉤的調(diào)節(jié)機(jī)制，減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，稅費(fèi)關(guān)系更加規(guī)范，促進(jìn)資源節(jié)約集約利用，有效避免了統(tǒng)一稅率造成的企業(yè)結(jié)構(gòu)性負(fù)擔(dān)增加。
同時(shí)，資源稅改革的原則之一是清費(fèi)立稅，解決稅費(fèi)重疊、功能交叉問(wèn)題，在全面從價(jià)計(jì)征的同時(shí)，停征了價(jià)格調(diào)節(jié)基金、煤炭可持續(xù)發(fā)展基金等。據(jù)統(tǒng)計(jì)，資源稅改革半年內(nèi)，全國(guó)129個(gè)改革稅目實(shí)際征收資源稅165億元，改革后稅增費(fèi)減，總體減負(fù)48億元，平均降幅22.5%。
今年初開始實(shí)施的環(huán)保稅，也是在取消排污費(fèi)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化了差別化征收機(jī)制，以大氣和水污染物為例，排放濃度值低于標(biāo)準(zhǔn)30%的按75%繳稅，低于排放標(biāo)準(zhǔn)50%的按50%繳稅，從而有效促進(jìn)企業(yè)加大節(jié)能減排方面的投入，淘汰高污染、高耗能的落后產(chǎn)能。
“以財(cái)稅改革牽引高質(zhì)量發(fā)展，能夠增強(qiáng)宏觀政策的針對(duì)性和有效性，進(jìn)一步提升企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的動(dòng)力。”胡怡建認(rèn)為，當(dāng)前推動(dòng)減稅降費(fèi)，就稅而言，要加快增值稅等與企業(yè)直接相關(guān)的稅收制度改革。在稅與非稅之間，重點(diǎn)是清理非稅收入，切實(shí)將適合以稅收形式征繳的收費(fèi)項(xiàng)目、基金項(xiàng)目改為稅收，凡不符合國(guó)家規(guī)定、地方越權(quán)出臺(tái)的收費(fèi)、基金項(xiàng)目一律取消。
“在將非稅收入轉(zhuǎn)化為稅收的同時(shí)，也要注意加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有收費(fèi)項(xiàng)目的管理。”李萬(wàn)甫指出，清理涉企收費(fèi)，既要健全收費(fèi)管理制度，又要加快財(cái)稅體制改革，完善地方稅體系，合理劃分中央與地方財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任，從根本上遏制地方政府和相關(guān)行業(yè)亂收費(fèi)的沖動(dòng)。（記者 吳秋余）
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