提升企業(yè)獲得感 減稅降費激發(fā)市場活力

　　積極促進中小企業(yè)發(fā)展，有效激發(fā)市場活力，是我國宏觀經(jīng)濟平穩(wěn)運行的關(guān)鍵因素之一。減稅降費則是實施積極財政政策、保持宏觀經(jīng)濟穩(wěn)中向好的重要舉措。近年來，在一系列減稅降費政策推動下，我國中小企業(yè)不斷減負(fù)松綁，釋放國內(nèi)市場主體活力，激發(fā)經(jīng)濟發(fā)展內(nèi)生動力。進入２０１９年，中央政府繼續(xù)穩(wěn)步推進“六穩(wěn)”工作部署，通過更大規(guī)模的減稅降費、對外開放、優(yōu)化營商環(huán)境等措施來最大限度地提升市場活力，釋放內(nèi)需潛力，增強經(jīng)濟創(chuàng)新發(fā)展的內(nèi)生動力。作為區(qū)域創(chuàng)新發(fā)展主陣地，國家高新區(qū)全面貫徹落實減稅降費政策精神，不斷提升納稅服務(wù)，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境，為科技型中小企業(yè)創(chuàng)造一個更好的發(fā)展環(huán)境，助力地方經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

　?。玻埃保改?，“減稅降費”成為國務(wù)院常務(wù)會議上頻繁出現(xiàn)的熱詞。這一年，國務(wù)院召開了３７次常務(wù)會議，其中２８次涉及減稅降費。這一年，我國先后推出多項減稅降費政策，減稅面涵蓋增值稅、企業(yè)所得稅、出口退稅、車輛購置稅及個人所得稅等諸多領(lǐng)域，全國企業(yè)和個人減負(fù)總規(guī)模超過１．３萬億元。

　　減稅降費政策措施要落地生根，讓企業(yè)輕裝上陣。據(jù)了解，未來我國將進一步釋放落實減稅降費紅利，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，激發(fā)市場活力。

　　“減稅降費”成熱詞

　　伴隨著營業(yè)稅改征增值稅自２０１２年開始試點，２０１６年全面完成，我國實施了大規(guī)模減稅降費。２０１３－２０１７年，我國營改增累計減稅近２萬億元，取消、免征、停征和減征１３６８項政府性基金和行政事業(yè)性收費，減收金額３６９０億元，進一步規(guī)范市場秩序，推動新動能新業(yè)態(tài)成長。

　?。玻埃保改暾ぷ鲌蟾嫣岢?，２０１８年再為企業(yè)和個人減稅８０００多億元，促進實體經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級，著力激發(fā)市場活力和社會創(chuàng)造力。全年要為市場主體減輕非稅負(fù)擔(dān)３０００多億元，讓企業(yè)輕裝上陣、聚力發(fā)展。

　　在注重發(fā)展壯大新動能、加快制造強國建設(shè)的歷史機遇期，減稅降費成為２０１８年國務(wù)院常務(wù)會議的高頻詞。

　?。玻埃保改辏吃拢玻溉?，國務(wù)院常務(wù)會議確定深化增值稅改革的措施，進一步減輕市場主體稅負(fù)，決定從２０１８年５月１日起，一是將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從１７％降至１６％，將交通運輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從１１％降至１０％。二是統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。三是對裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)在一定時期內(nèi)未抵扣完的進項稅額予以一次性退還。實施上述三項措施，全年將減輕市場主體稅負(fù)超過４０００億元，內(nèi)外資企業(yè)都將同等受益。

　?。玻埃保改辏丛拢慈?，國務(wù)院常務(wù)會議決定進一步減少涉企收費，降低實體經(jīng)濟成本，包括將重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)從２０１８年７月１日起按原標(biāo)準(zhǔn)再降低２５％。從２０１８年４月１日起，停征首次申領(lǐng)居民身份證工本費。清理規(guī)范物流、能源等收費等。

　?。玻埃保改辏丛拢保溉?，國務(wù)院常務(wù)會議決定對職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化獲得的現(xiàn)金獎勵實行個人所得稅優(yōu)惠，使創(chuàng)新成果更好服務(wù)發(fā)展和民生。在落實好科技人員股權(quán)獎勵遞延納稅優(yōu)惠政策的同時，對因職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化獲得的現(xiàn)金獎勵給予稅收優(yōu)惠。

　?。玻埃保改辏丛拢玻等眨瑖鴦?wù)院常務(wù)會議決定再推出７項減稅措施，支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新和小微企業(yè)發(fā)展：一是將享受當(dāng)年一次性稅前扣除優(yōu)惠的企業(yè)新購進研發(fā)儀器、設(shè)備單位價值上限，從１００萬元提高到５００萬元。二是將享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額上限，從５０萬元提高到１００萬元。三是取消企業(yè)委托境外研發(fā)費用不得加計扣除限制。四是將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由５年延長至１０年。五是將一般企業(yè)的職工教育經(jīng)費稅前扣除限額與高新技術(shù)企業(yè)的限額統(tǒng)一，從２．５％提高至８％。六是從５月１日起，將對納稅人設(shè)立的資金賬簿按實收資本和資本公積合計金額征收的印花稅減半，對按件征收的其他賬簿免征印花稅。七是將目前在８個全面創(chuàng)新改革試驗地區(qū)和蘇州工業(yè)園區(qū)試點的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)按投資額７０％抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策推廣到全國。

　?。玻埃保改辏翟拢保度?，國務(wù)院常務(wù)會議確定進一步降低實體經(jīng)濟物流成本的措施，預(yù)計全年將降低物流成本１２０多億元。

　　伴隨著支持中小企業(yè)發(fā)展、推動創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新等積極效應(yīng)不斷顯現(xiàn)，２０１８年８月３０日，國務(wù)院常務(wù)會議聽?。玻埃保改隃p稅降費政策措施落實情況匯報，決定再推新舉措支持實體經(jīng)濟發(fā)展，包括鼓勵和吸引境外資本參與國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展，對境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅，政策期限暫定３年，完善提高部分產(chǎn)品出口退稅率等。

　　２０１８年９月６日 ，國務(wù)院常務(wù)會議確定落實新修訂的個人所得稅法的配套措施；

　?。玻埃保改辏乖拢保溉?國務(wù)院常務(wù)會議，要求把已定減稅降費措施切實落實到位，確保社保費現(xiàn)有征收政策穩(wěn)定；

　?。玻埃保改辏保痹拢踩眨瑖鴦?wù)院常務(wù)會議決定延長階段性降低失業(yè)保險繳費費率政策執(zhí)行期限；

　?。玻埃保改辏保苍拢保踩?，國務(wù)院常務(wù)會議決定實施所得稅優(yōu)惠促進創(chuàng)業(yè)投資發(fā)展，加大對創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新支持力度；

　　……

　　中國財政科學(xué)研究院財政與國家治理研究中心主任、研究員趙福昌表示：“２０１８年，我國在增值稅稅率降低、加計扣除提高、留抵退稅、個稅修法以及社會保險費稅務(wù)征繳不增加企業(yè)負(fù)擔(dān)的要求等方面政策多、力度大。”

　　減稅降費規(guī)模約１．３萬億元

　?。玻埃保鼓辏痹拢保等眨趪鴦?wù)院新聞辦公室舉行的落實中央經(jīng)濟工作會議精神新聞發(fā)布會上，財政部部長助理許宏才表示，２０１８年，減稅降費政策措施對激發(fā)市場活力、降低企業(yè)負(fù)擔(dān)發(fā)揮了重要作用，全年減稅降費規(guī)模約１．３萬億元。

　?。玻埃保鼓辏痹拢保啡眨瑖叶悇?wù)總局黨委書記、局長王軍在全國稅務(wù)工作會議上介紹，２０１８年，全國共辦理出口退稅１５０１４億元，增長９．７％。“其中，２０１８年５月１日起實施的增值稅三項改革平穩(wěn)有序推進，５－１２月降低增值稅稅率減稅約２７００億元，制造業(yè)減稅占３５％；統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)惠及５０萬戶納稅人，減稅約８０億元；辦理留抵退稅１１４８億元；新出臺的支持創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策減稅約５００億元。”

　　這也標(biāo)志著在２０１８年政府工作報告提出的全國企業(yè)和個人減費降負(fù)總規(guī)?；A(chǔ)上，我國減稅降費又有大突破。而這也得益于國務(wù)院常務(wù)會議確定的減稅降費新措施，以及各級政府對黨中央、國務(wù)院出臺的減稅降費政策的良好落實。

　　２０１８年９月２１日，財政部、國家稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》，明確將企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到７５％的政策由科技型中小企業(yè)擴大至所有企業(yè)。這是在２０１８年政府工作報告中確定１．１萬億元減稅降費基礎(chǔ)上新增的措施。

　　據(jù)了解，我國在促進科技成果轉(zhuǎn)化和雙創(chuàng)載體方面的減稅降費也在積極行動。

　?。玻埃保改辏翟拢玻谷眨斦?、國家稅務(wù)總局、科技部聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵有關(guān)個人所得稅政策的通知》明確，自２０１８年７月１日起，依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機構(gòu)和高校根據(jù)《促進科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按５０％計入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個人所得稅。

　?。玻埃保改辏乖拢玻度?，國務(wù)院發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于推動創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展打造“雙創(chuàng)”升級版的意見》指出，要進一步加大財稅政策支持力度，將國家級科技企業(yè)孵化器和大學(xué)科技園享受的免征房產(chǎn)稅、增值稅等優(yōu)惠政策范圍擴大至省級，符合條件的眾創(chuàng)空間也可享受。

　?。玻埃保改辏保痹拢斦?、國家稅務(wù)總局、科技部、教育部等四部門下發(fā)的《關(guān)于科技企業(yè)孵化器 大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》提出，自２０１９年１月１日至２０２１年１２月３１日，對國家級、省級科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅；對其向在孵對象提供孵化服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

　　這是我國對雙創(chuàng)載體建設(shè)的又一次創(chuàng)新支持，將更大力度地推動創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)服務(wù)平臺發(fā)展。

　　國家高新區(qū)確保減稅降費政策落地

　　伴隨著國家先后推出增值稅改革、個人所得稅改革、小微企業(yè)普惠性減稅政策等，作為區(qū)域創(chuàng)新發(fā)展主陣地，國家高新區(qū)紛紛扎實推進各項措施，確保落實稅收優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)。

　?。玻埃保改辏翟乱詠?，濟南高新區(qū)稅務(wù)局扎實推進各項便民措施，落實稅收優(yōu)惠政策，不斷優(yōu)化納稅服務(wù)，對窗口、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)及１２３６６稅務(wù)咨詢平臺等方面進行整合升級，簡化辦稅程序，深入推進“一廳通辦”，努力實現(xiàn)“一次辦好”，讓納稅人切實享受到機構(gòu)改革帶來的紅利，體驗“新稅感”。

　　石家莊高新區(qū)財政局于２０１８年８－９月開展雙創(chuàng)雙服暨落實“４＋４”產(chǎn)業(yè)減稅降費優(yōu)惠政策宣講推送活動，通過微信公眾號、微信群推送減稅降費優(yōu)惠政策動畫微視頻，并對２０１８年以來國家出臺的減稅降費方面優(yōu)惠政策進行講解。

　　自減稅降費政策發(fā)布以來，天津高新區(qū)稅務(wù)局第一時間迅速響應(yīng)，成立減稅降費工作領(lǐng)導(dǎo)小組，面向納稅人開展大范圍的政策解讀與輔導(dǎo)培訓(xùn)。截至２０１９年２月中旬，共有３１００戶次企業(yè)參加培訓(xùn)。此外，天津高新區(qū)在電子稅務(wù)局網(wǎng)上申報模塊增加小微企業(yè)享受優(yōu)惠政策的提醒功能，建立小微企業(yè)涉稅訴求和意見處理臺賬。

　　唐山高新區(qū)加大減稅降費力度，不斷提高企業(yè)的獲得感，２０１８年１－１０月，唐山高新區(qū)為全區(qū)企業(yè)減免稅款３．５億元，辦理退稅２．１４億元。

　　多年來，濟南高新區(qū)稅務(wù)部門和浪潮集團先后聯(lián)合開發(fā)“發(fā)票綜合管理系統(tǒng)”“稅控收款機發(fā)票管理系統(tǒng)”及２４小時自助辦稅終端等平臺。２０１８年５月，增值稅改革政策推出，浪潮集團享受留抵扣稅１．１億元。

　　“減稅了，負(fù)擔(dān)減輕了，企業(yè)添了活力”——這是很多企業(yè)的心聲。淄博高新區(qū)企業(yè)山東新華制藥股份有限公司財務(wù)資產(chǎn)部經(jīng)理何曉洪表示：“國家的稅收政策降低了企業(yè)稅負(fù)，企業(yè)有了更充足的資金安排用于新項目投資。”

　　“我們的子公司新疆口樂口福進出口貿(mào)易有限公司是正在孵化的成長型小微企業(yè)，２０１８年增值稅、進口關(guān)稅等方面的優(yōu)惠政策，為企業(yè)減稅１２．５萬余元。” 于田絲路產(chǎn)業(yè)孵化器有限公司總經(jīng)理向建君說。

　　許多企業(yè)在與稅務(wù)部門接觸過程中，感受到稅務(wù)部門的辦稅服務(wù)效率、辦稅便捷程度都有了較大幅度提升?；葜菔姓f(xié)委員、惠州市和輝實業(yè)有限公司董事長蔡吳輝說：“國家推行干貨十足的‘稅收禮包’，讓企業(yè)有了更強烈的減稅降負(fù)獲得感。”

　　今年將實施更大規(guī)模減稅降費

　?。玻埃保鼓暌詠?，新一輪大規(guī)模新減稅降費又拉開了新的大幕。１月９日，國務(wù)院常務(wù)會議確定新推出小微企業(yè)普惠性減稅措施，涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等多個稅種，覆蓋企業(yè)經(jīng)營的各個方面。１月１７日，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，送出減稅降費“大禮包”。

　?。玻埃保改辏保苍拢保梗玻比照匍_的中央經(jīng)濟工作會議，對２０１９年實施更大規(guī)模減稅和更明顯降費提出了明確要求。

　　２０１８年１２月２７－２８日召開的全國財政工作會議提出，在減稅降費方面，２０１９年實行普惠性減稅和結(jié)構(gòu)性減稅相結(jié)合的辦法，重點減輕制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，支持實體經(jīng)濟發(fā)展。對小微企業(yè)和科技型初創(chuàng)企業(yè)實施普惠性稅收減免。

　　“２０１９年還要有更大規(guī)模的減稅和更為明顯的降費。”在國務(wù)院新聞辦公室舉行的落實中央經(jīng)濟工作會議精神新聞發(fā)布會上，許宏才表示，新一輪舉措主要包括四個方面。一是對小微企業(yè)實施普惠性稅收減免；二是深化增值稅改革，繼續(xù)推進實質(zhì)性減稅；三是全面實施修改后的個人所得稅法及其實施條例，落實好６項專項附加扣除政策；四是配合相關(guān)部門，積極研究制定降低社會保險費率綜合方案。同時，清理規(guī)范收費，加大對亂收費查處力度。

　　在今年年初召開的地方兩會上，減稅降費成為各地政府工作報告的重點。北京市２０１９年政府工作報告提出，要構(gòu)建高效統(tǒng)一的稅收征管體系，加快建設(shè)新一代電子稅務(wù)局。全面執(zhí)行國家減稅降費政策。江蘇?。玻埃保鼓暾ぷ鲌蟾婷鞔_，加大減稅降負(fù)力度，全年為實體經(jīng)濟企業(yè)降本１６００億元以上。

　　如今，確保減稅降費政策措施落地生根是２０１９年稅收工作的主題。據(jù)悉，目前國家稅務(wù)總局和３６個省級稅務(wù)局均已成立了由主要負(fù)責(zé)人任組長的實施減稅降費工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定任務(wù)清單和作戰(zhàn)圖。２０１９年３月１日起，所有一般納稅人均可通過網(wǎng)上平臺選擇確認(rèn)抵扣增值稅發(fā)票，同時，擴大車輛購置稅電子完稅信息辦理車輛登記業(yè)務(wù)的試點范圍，建立車船稅全國稅務(wù)直征數(shù)據(jù)庫并與保險部門數(shù)據(jù)共享，實現(xiàn)與市場監(jiān)管部門清稅結(jié)果數(shù)據(jù)互聯(lián)共享。（記者 鄧淑華）

　　轉(zhuǎn)自：中國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)導(dǎo)報

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