論每年年中的中央政治局會(huì)議,是下半年宏觀經(jīng)濟(jì)政策走向的風(fēng)向標(biāo)。
7月26日傍晚,中共中央政治局召開(kāi)會(huì)議,會(huì)議一大議程是分析研究當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì),部署下半年經(jīng)濟(jì)工作。在隨后新華社披露的2000余字內(nèi)容中,最吸引人的是“降成本的重點(diǎn)是增加勞動(dòng)力市場(chǎng)靈活性、抑制資產(chǎn)泡沫和降低宏觀稅負(fù)?!?/br>
“降低宏觀稅負(fù)”可能意味著中央對(duì)稅負(fù)政策基調(diào)的一次調(diào)整,因?yàn)樵瓉?lái)的官方表述是“穩(wěn)定”稅負(fù)。十八屆三中全會(huì)通過(guò)了《中共中央關(guān)于全面深化改革若干重大問(wèn)題的決定》下稱《決定》,《決定》中涉及稅負(fù)的表述是“穩(wěn)定稅負(fù)”和“公平稅負(fù)”。2014年6月中共中央政治局會(huì)議通過(guò)的《深化財(cái)稅體制改革總體方案》,則進(jìn)一步提出“穩(wěn)定宏觀稅負(fù)”。但這次政治局會(huì)議在以往中央精神的基礎(chǔ)上,首次提出了“降低宏觀稅負(fù)”。
宏觀稅負(fù)是指一國(guó)在一定時(shí)期政府收入占經(jīng)濟(jì)總量的比重,體現(xiàn)政府在國(guó)民收入分配中所占的份額,及政府與企業(yè)、居民個(gè)人之間占有和支配社會(huì)資源的關(guān)系。通常也是反映一個(gè)國(guó)家稅費(fèi)的總體負(fù)擔(dān)水平的重要指標(biāo),因此備受市場(chǎng)關(guān)注。
中國(guó)自1995年開(kāi)始,宏觀稅負(fù)一路上升,新世紀(jì)以來(lái)尤其是2005年之后宏觀稅負(fù)加快上升。但近幾年,宏觀稅負(fù)保持穩(wěn)定。根據(jù)第一財(cái)經(jīng)記者從權(quán)威渠道獲得的數(shù)據(jù),2012年~2015年間,宏觀稅負(fù)IMF口徑均保持在29%左右,2015年宏觀稅負(fù)甚至較2012年下降了0.2個(gè)百分點(diǎn),為29.1%。而宏觀稅負(fù)世界平均水平為38.8%。
近些年,隨著經(jīng)濟(jì)增速放緩,企業(yè)利潤(rùn)增速下滑,降低宏觀稅負(fù)的呼聲越來(lái)越高。此次政治局會(huì)議首提降低宏觀稅負(fù),也正是回應(yīng)這些呼聲,也是在供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革下,更好地發(fā)揮積極財(cái)政政策,降低企業(yè)稅負(fù),鼓勵(lì)民間投資的一大舉措。
降低宏觀稅負(fù)也就是降低政府收入占經(jīng)濟(jì)總量的比重,在不考慮經(jīng)濟(jì)總量變化的前提下,即政府收入要減少,相應(yīng)地企業(yè)收入或居民收入會(huì)增加。按照中國(guó)官方認(rèn)可的IMF口徑,政府收入包括公共財(cái)政收入、扣除國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入之后的政府性基金收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入和社會(huì)保險(xiǎn)基金收入。
今年是本屆政府實(shí)行減稅降費(fèi)舉措力度最大的一年,這無(wú)疑將減少政府收入。
5月1日推開(kāi)的全面營(yíng)業(yè)稅改增值稅,預(yù)計(jì)減稅規(guī)模為5000億元,為本屆政府最大減稅舉措。同日施行的還有階段性降低社保費(fèi)率和住房公積金繳存比例,此舉將減輕企業(yè)費(fèi)用負(fù)擔(dān)1000億元。
不僅如此,6月27日,國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于清理規(guī)范工程建設(shè)領(lǐng)域保證金的通知》,砍掉24項(xiàng)工程領(lǐng)域保證金等,為建筑企業(yè)盤(pán)活了近萬(wàn)億元資金。
未來(lái)還有可能出臺(tái)的一項(xiàng)減稅舉措是,降低制造業(yè)增值稅稅率。不少企業(yè)家呼吁降低目前17%的制造業(yè)增值稅稅率,去年底召開(kāi)的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提到的降成本舉措中,也包括研究降低制造業(yè)增值稅稅率。
宏觀稅負(fù)多少才合理?目前29%的宏觀稅負(fù)降低至多少才合適?是否宏觀稅負(fù)越低越好?
其實(shí),國(guó)際上對(duì)宏觀稅負(fù)的合理區(qū)間并未達(dá)成共識(shí)。宏觀稅負(fù)世界平均水平為38.8%,發(fā)達(dá)國(guó)家宏觀稅負(fù)平均水平為42.8%,比如法國(guó)宏觀稅負(fù)接近44%,丹麥、瑞典、挪威在40%左右。發(fā)展中國(guó)家宏觀稅負(fù)均值為34.4%。由此看來(lái),中國(guó)的宏觀稅負(fù)并不高。
不過(guò)宏觀稅負(fù)只是一個(gè)平均數(shù),即有的企業(yè)稅負(fù)高于這個(gè)數(shù),也有企業(yè)稅負(fù)低于這個(gè)數(shù),這也是為什么一些企業(yè)認(rèn)為中國(guó)的宏觀稅負(fù)遠(yuǎn)不止29%。
這也就意味著,宏觀稅負(fù)數(shù)字大小本身意義并不大,而宏觀稅負(fù)的趨勢(shì)變化卻更能說(shuō)明問(wèn)題。判斷宏觀稅負(fù)是否合理,本質(zhì)上看政府是否提供相匹配的公共產(chǎn)品和服務(wù)。如果政府不提供任何公共產(chǎn)品和服務(wù),那么1%的宏觀稅負(fù)也高。如果政府提供完善的公共產(chǎn)品和服務(wù),那么像北歐的丹麥、挪威等高宏觀稅負(fù)國(guó)家,也并未引起民眾抵觸。因此,并非宏觀稅負(fù)越低越好。
在當(dāng)前財(cái)政收入增速下滑,而財(cái)政剛性支出不減的情況下,財(cái)政收支矛盾十分突出。此時(shí)降低宏觀稅負(fù),意味著降低政府收入,為了平衡收支,則需要擴(kuò)大赤字。
今年中國(guó)財(cái)政赤字率提到歷史新高3%,財(cái)政赤字達(dá)2.18萬(wàn)億元,比去年增加了5600億元。這一舉措是必要的安全的,也正是為今年減稅降費(fèi)提供空間,同樣也是踐行降低宏觀稅負(fù)。
未來(lái)中國(guó)宏觀稅負(fù)降低空間有多大,與財(cái)政赤字率空間有多大緊密相關(guān)。
我國(guó)財(cái)政赤字率和政府負(fù)債率在世界主要經(jīng)濟(jì)體中相對(duì)較低。近期官方頻頻發(fā)聲,表明我國(guó)政府債務(wù)仍有一定舉債空間。財(cái)政部有關(guān)負(fù)責(zé)人稱,為落實(shí)中央“去杠桿”的改革任務(wù),政府可以階段性加杠桿,支持企業(yè)逐步“去杠桿”。
央行調(diào)查統(tǒng)計(jì)司司長(zhǎng)盛松成則建議我國(guó)繼續(xù)提高財(cái)政赤字率。他認(rèn)為,未來(lái)一段時(shí)期,可將我國(guó)的財(cái)政赤字率提高到4%,甚至更高水平,由此可以彌補(bǔ)降稅帶來(lái)的財(cái)政減收,有效進(jìn)行逆周期調(diào)控,更好地支持供給側(cè)改革,并且不會(huì)給我國(guó)政府帶來(lái)較高的償債風(fēng)險(xiǎn)。
轉(zhuǎn)自:一財(cái)網(wǎng)
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