三部門10項措施強(qiáng)化會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理

　　10月26日，財政部、國務(wù)院國資委、銀保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理切實提高審計質(zhì)量的實施意見》。實施意見總體考慮是：堅持質(zhì)量優(yōu)先，做強(qiáng)做優(yōu)，加快推動形成市場擇優(yōu)的體制機(jī)制，引導(dǎo)要素資源等向優(yōu)質(zhì)會計師事務(wù)所聚集，促進(jìn)注冊會計師行業(yè)發(fā)展壯大；堅持突出重點，統(tǒng)一規(guī)則，以上市公司、國有企業(yè)及金融企業(yè)等涉及公眾利益的市場主體審計作為監(jiān)管重點，完善執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)體系，維護(hù)國家統(tǒng)一審計準(zhǔn)則的嚴(yán)肅性，促進(jìn)形成規(guī)范統(tǒng)一的審計市場。

　　據(jù)三部門有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，實施意見重點突出行業(yè)監(jiān)管的系統(tǒng)性、協(xié)同性，運用行政監(jiān)管、市場約束、行業(yè)自律、信用建設(shè)等多種方式手段，具體推出了10項政策措施：

　　完善會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理政策。財政部聯(lián)合有關(guān)部門制定會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法。突出自主擇優(yōu)的市場導(dǎo)向。從事國有企業(yè)、金融企業(yè)審計服務(wù)的會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)能力和風(fēng)險承擔(dān)能力。

　　逐步推動開展會計師事務(wù)所質(zhì)量評估，鮮明樹立質(zhì)量優(yōu)先發(fā)展導(dǎo)向，推動形成大中小會計師事務(wù)所協(xié)同發(fā)展的格局。

　　深化會計師事務(wù)所符合執(zhí)業(yè)許可條件監(jiān)督，督促會計師事務(wù)所不斷保持和提升執(zhí)業(yè)能力。

　　加強(qiáng)會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)監(jiān)測和管理，及時共享有關(guān)信息。財政部通過財政會計行業(yè)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)對從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)、國有企業(yè)及金融企業(yè)審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所重大事項變更的信息監(jiān)測，并給予必要的關(guān)注、評估等，及時同國資委、銀保監(jiān)會共享有關(guān)信息，并視情況向市場公開提示。加強(qiáng)會計師事務(wù)所合伙人管理，對首席合伙人、質(zhì)量控制主管合伙人和其他執(zhí)行合伙事務(wù)合伙人的任職資格、誠信要求等作出細(xì)化規(guī)定并督促落實。

　　加大會計師事務(wù)所信息披露力度。建立完善會計師事務(wù)所及注冊會計師信息披露平臺。及時披露會計師事務(wù)所組織形式、人員構(gòu)成、主要業(yè)務(wù)、質(zhì)量評估情況、表彰榮譽、處罰處理等信息，滿足企業(yè)選聘會計師事務(wù)所信息需求，自覺接受社會公眾監(jiān)督。增強(qiáng)會計師事務(wù)所透明度，加強(qiáng)注冊會計師行業(yè)誠信體系建設(shè)，研究推動對執(zhí)業(yè)失信行為的聯(lián)合懲戒。

　　強(qiáng)化企業(yè)在選聘會計師事務(wù)所中的責(zé)任。企業(yè)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步健全公司治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，落實會計師事務(wù)所對股東負(fù)責(zé)的要求，有效發(fā)揮股東大會、董事會及審計委員會、監(jiān)事會在選聘會計師事務(wù)所中的作用。

　　加強(qiáng)注冊會計師行業(yè)自律，維護(hù)行業(yè)良好有序的競爭環(huán)境。

　　加大對會計師事務(wù)所監(jiān)督檢查力度。財政部門依法加大對會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查力度，繼續(xù)推動“雙隨機(jī)一公開”抽查，進(jìn)一步加大對上市公司、國有企業(yè)、金融企業(yè)等公眾利益實體審計的監(jiān)督檢查力度。

　　嚴(yán)格對負(fù)有責(zé)任的會計師事務(wù)所及相關(guān)責(zé)任人的處罰措施。嚴(yán)格落實注冊會計師法、證券法關(guān)于會計師事務(wù)所和注冊會計師執(zhí)業(yè)違法處罰規(guī)定。對出具審計報告存在故意或重大過失的會計師事務(wù)所依法暫停執(zhí)業(yè)或吊銷執(zhí)業(yè)許可，對負(fù)有直接責(zé)任的注冊會計師視情況依法暫停或吊銷其注冊會計師執(zhí)業(yè)證書。

　　加強(qiáng)行業(yè)主管部門與其他監(jiān)管部門的協(xié)同，強(qiáng)化聯(lián)動，形成合力，共同促進(jìn)審計質(zhì)量提升。

　　轉(zhuǎn)自：證券時報

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