保監(jiān)會(huì)出臺(tái)險(xiǎn)資內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)：五日連發(fā)兩文防風(fēng)險(xiǎn)

近年來(lái)，由于保險(xiǎn)投資渠道的不斷放開(kāi)，險(xiǎn)資的資金運(yùn)用安全問(wèn)題成為市場(chǎng)焦點(diǎn)，加強(qiáng)資金運(yùn)用內(nèi)部控制的呼聲也日趨強(qiáng)烈。為此，近日，中國(guó)保監(jiān)會(huì)印發(fā)了《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引》及《保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制應(yīng)用指引》（第1號(hào)-第3號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《應(yīng)用指引》）。據(jù)保險(xiǎn)資管協(xié)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，內(nèi)部控制監(jiān)管將與分類監(jiān)管、償二代監(jiān)管共同成為新監(jiān)管框架的重要組成部分。

保監(jiān)會(huì)5日內(nèi)連發(fā)兩文涉及險(xiǎn)資投資。12月11日，保監(jiān)會(huì)已經(jīng)下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)配置審慎性監(jiān)管有關(guān)事項(xiàng)的通知》（簡(jiǎn)稱通知），將對(duì)不符合相關(guān)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的險(xiǎn)企做資產(chǎn)配置風(fēng)險(xiǎn)排查。

據(jù)了解，隨著市場(chǎng)化改革的不斷推進(jìn)，保險(xiǎn)資金運(yùn)用市場(chǎng)活力和創(chuàng)新動(dòng)力得到顯著提升，但也日益凸顯出有些保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在資金運(yùn)用內(nèi)部控制領(lǐng)域長(zhǎng)期以來(lái)累積形成的短板和缺陷，突出表現(xiàn)在內(nèi)控制度不健全、運(yùn)作機(jī)制不完善、內(nèi)控工具手段相對(duì)滯后，執(zhí)行難以到位、股東或董事長(zhǎng)等可能凌駕于控制制度之上等，難以適應(yīng)市場(chǎng)化改革帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。保監(jiān)會(huì)表示，“行業(yè)亟需一套行之有效的內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范資金運(yùn)用內(nèi)部控制行為?！?/p>

“1+N”體系建立險(xiǎn)資運(yùn)用內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)

《指引》采取總、分框架結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)為“總指引+配套應(yīng)用指引”形式，共同組成“1+N”的保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制指引體系。

作為綱領(lǐng)性文件，總指引更多體現(xiàn)在設(shè)立嚴(yán)格的監(jiān)管防線。例如，總指引第十三條提到，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)自身資金運(yùn)用特點(diǎn)設(shè)立順序遞進(jìn)、權(quán)責(zé)統(tǒng)一、嚴(yán)密有效的三道監(jiān)控防線：建立一線崗位雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的第一道監(jiān)控防線；直接與交易對(duì)手、系統(tǒng)、資金、業(yè)務(wù)用章等接觸的崗位，必須實(shí)行雙人負(fù)責(zé)的制度。屬于單人單崗處理的業(yè)務(wù)，必須有相應(yīng)的后續(xù)監(jiān)督機(jī)制；建立相關(guān)部門(mén)、相關(guān)崗位之間相互監(jiān)督制衡的第二道監(jiān)控防線，發(fā)揮法律、合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)等部門(mén)對(duì)保險(xiǎn)資金投資全流程的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控職能；保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)必須在相關(guān)部門(mén)和崗位之間建立重要業(yè)務(wù)處理憑據(jù)順暢傳遞的渠道，各部門(mén)和崗位分別在自己的授權(quán)范圍內(nèi)承擔(dān)各自職責(zé)。

同時(shí)，建立以內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)各崗位、各部門(mén)、各機(jī)構(gòu)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督反饋的第三道監(jiān)控防線。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立于其他部門(mén)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，并對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況實(shí)行嚴(yán)格的檢查和反饋。

配套《應(yīng)用指引》（第1號(hào)-第3號(hào)）中，分別對(duì)銀行存款投資、固定收益投資、股票和股票型基金投資的關(guān)鍵環(huán)節(jié)制定了內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和流程，將有效防范上述投資領(lǐng)域的主要風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。

數(shù)據(jù)顯示，銀行存款、債券投資和權(quán)益投資三大類在整個(gè)保險(xiǎn)投資資金中占大頭，這三部分的資金運(yùn)用安全關(guān)系到保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的大計(jì)。截止2015年10月，保險(xiǎn)資金運(yùn)用余額106061.64億元，其中，銀行存款24189.10億元，占比22.81%；債券37120.67億元，占比35.00%；股票和證券投資基金14863.68億元，占比14.02%；其他投資29888.19億元，占比28.17%。

值得注意的是，對(duì)于保險(xiǎn)資金投資股票和股票型基金，《指引》要求保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)權(quán)益投資的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理，運(yùn)用在險(xiǎn)價(jià)值（VAR）等量化分析手段，分析權(quán)益投資的價(jià)值波動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)暴露，并定期開(kāi)展壓力測(cè)試與情景分析，根據(jù)測(cè)試結(jié)果對(duì)償付能力、資產(chǎn)負(fù)債管理影響適度調(diào)整投資策略。

同時(shí)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)權(quán)益投資設(shè)置行業(yè)和個(gè)別證券的集中度指標(biāo)，按照資產(chǎn)負(fù)債管理和資產(chǎn)配置要求，密切監(jiān)控相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)敞口，制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，確保其在自身風(fēng)險(xiǎn)承受能力和資本覆蓋能力之內(nèi)。

保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)規(guī)范參與股票申購(gòu)、增發(fā)、配售等行為，防止出現(xiàn)集中風(fēng)險(xiǎn)及鎖定期限帶來(lái)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

上周，保監(jiān)會(huì)曾就保險(xiǎn)公司資產(chǎn)配置引起的一些風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)保險(xiǎn)公司資產(chǎn)配置審慎性監(jiān)管有關(guān)事項(xiàng)的通知》。

保監(jiān)會(huì)連發(fā)文件的背后或與最近市場(chǎng)大熱的保險(xiǎn)公司舉牌潮有著一定關(guān)系。據(jù)中金公司研報(bào)指出，保險(xiǎn)公司頻頻舉牌的背后，或是追求突破20%控股權(quán)的邊界線，從而在財(cái)務(wù)報(bào)表中將權(quán)益類投資轉(zhuǎn)變?yōu)殚L(zhǎng)期股權(quán)投資，提升償付充足率。

引入第三方審計(jì)機(jī)構(gòu) 對(duì)險(xiǎn)資運(yùn)用內(nèi)部控制進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)

保監(jiān)會(huì)要求，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)聘請(qǐng)獨(dú)立第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)開(kāi)展年度外部審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并于每年4月30日前向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)送上一年度專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

對(duì)此，保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，引入獨(dú)立第三方審計(jì)力量開(kāi)展資金運(yùn)用內(nèi)部控制審計(jì)工作，發(fā)揮發(fā)揮市場(chǎng)約束機(jī)制作用及市場(chǎng)中介機(jī)構(gòu)在提供專業(yè)技術(shù)、揭示風(fēng)險(xiǎn)等領(lǐng)域的積極作用，形成獨(dú)立多元的監(jiān)督主體和市場(chǎng)約束機(jī)制。

據(jù)了解，為配合《內(nèi)控指引》的實(shí)施，保險(xiǎn)資管協(xié)會(huì)已成立保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制專業(yè)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)控專業(yè)委員會(huì)”），內(nèi)控專業(yè)委員會(huì)由23名委員組成，委員分別來(lái)自保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、公募基金以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)和行業(yè)協(xié)會(huì)，所有委員均為各單位分管投資、風(fēng)險(xiǎn)控制、審計(jì)、法律等內(nèi)控相關(guān)工作的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人。主任委員由太平資產(chǎn)肖星總經(jīng)理?yè)?dān)任，副主任委員由普華永道會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人周星擔(dān)任。

未來(lái)，保監(jiān)會(huì)將在《指引》總、分框架的基礎(chǔ)上，根據(jù)市場(chǎng)和監(jiān)管需要，陸續(xù)出臺(tái)針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理產(chǎn)品、股權(quán)投資、境外投資、衍生品等投資類別的配套應(yīng)用指引，不斷豐富和完善保險(xiǎn)資金運(yùn)用內(nèi)部控制體系和標(biāo)準(zhǔn)。

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