證監(jiān)會(huì)：交易所正在研究優(yōu)化退市制度

　　11月10日的例行新聞發(fā)布會(huì)上，證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人常德鵬表示，將強(qiáng)化對上市公司年末突擊進(jìn)行利潤調(diào)節(jié)行為的監(jiān)管力度，并表示交易所正在研究完善退市財(cái)務(wù)類指標(biāo)，優(yōu)化退市制度。

（圖片來源：互聯(lián)網(wǎng)）

　　他提到，上市公司在法律法規(guī)框架內(nèi)恰當(dāng)安排交易、在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的范圍內(nèi)合理進(jìn)行專業(yè)判斷和估計(jì)，有利于真實(shí)反映企業(yè)價(jià)值。但是，上市公司年末突擊進(jìn)行利潤調(diào)節(jié)，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告無法真實(shí)、完整地反映公司報(bào)告期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。如果上市公司利用缺乏商業(yè)實(shí)質(zhì)的資產(chǎn)出售、突擊性債務(wù)重組等特定交易制造利潤，通過隨意變更會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)、進(jìn)行人為價(jià)值量調(diào)整等方式操縱利潤，甚至配合二級(jí)市場炒作，還會(huì)嚴(yán)重?fù)p害投資者，尤其是中小投資者的利益，扭曲資本市場正常的定價(jià)機(jī)制和優(yōu)勝劣汰的市場功能，不利于資本市場長期穩(wěn)定健康發(fā)展，對此需要從嚴(yán)監(jiān)管。

 

　　下一步，證監(jiān)會(huì)將強(qiáng)化對上市公司年末突擊進(jìn)行利潤調(diào)節(jié)行為的監(jiān)管力度。交易所將聚焦上市公司年末突擊進(jìn)行利潤調(diào)節(jié)行為，加大“刨根問底”式問詢力度，強(qiáng)化與二級(jí)市場交易核查的監(jiān)管聯(lián)動(dòng)。證監(jiān)局將視情況開展現(xiàn)場檢查，發(fā)現(xiàn)違法違規(guī)情況，依規(guī)采取行政監(jiān)管措施，達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)的，堅(jiān)決啟動(dòng)立案稽查程序。此外，交易所正在研究完善退市財(cái)務(wù)類指標(biāo)，優(yōu)化退市制度，促進(jìn)上市公司聚焦主業(yè)，充分發(fā)揮好資本市場的功能。

 

　　證監(jiān)會(huì)表示，上市公司是資本市場投資價(jià)值的源泉，真實(shí)完整、客觀公允的財(cái)務(wù)信息是投資者投資決策的重要基礎(chǔ)。上市公司要充分認(rèn)識(shí)依法合規(guī)披露財(cái)務(wù)信息、提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量的重要意義，切實(shí)履行依法合規(guī)進(jìn)行財(cái)務(wù)信息披露的義務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及資本市場財(cái)務(wù)信息披露規(guī)則的相關(guān)規(guī)定，建立健全與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、完整地反映公司報(bào)告期的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司年審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對重大非常規(guī)交易、其他高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，以及會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更等予以重點(diǎn)關(guān)注，考慮其是否按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理和披露。公司年審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示》有關(guān)內(nèi)容，勤勉盡責(zé)，保持獨(dú)立性，設(shè)計(jì)有針對性的審計(jì)程序，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，發(fā)表恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見，不得以帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見或關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)的披露代替保留意見或無法表示意見審計(jì)報(bào)告。

 

　　公開資料顯示，臨近年底，通過出售資產(chǎn)、利用會(huì)計(jì)手段等方式進(jìn)行利潤調(diào)節(jié)的上市公司數(shù)量明顯增多，出售股權(quán)、廠房、土地、使用權(quán)等資產(chǎn)成為了上市公司增厚業(yè)績的常見手段，尤其是一些連年虧損具有保殼壓力的公司。

 

　　*ST沈機(jī)日前發(fā)布公告稱，擬以1元的價(jià)格，將所持子公司中捷機(jī)床100%股權(quán)、沈陽機(jī)床進(jìn)出口100%股權(quán)、沈陽機(jī)床加拿大公司100%股權(quán)等全部資產(chǎn)、負(fù)債出售給控股股東沈陽機(jī)床(集團(tuán))有限責(zé)任公司。通過此次交易，*ST沈機(jī)預(yù)計(jì)在處置年末合并報(bào)表層面確認(rèn)處置損益合計(jì)為9.14億元。*ST沈機(jī)前三季度虧損7.82億元。由于2015年和2016年連續(xù)虧損，如果*ST沈機(jī)今年再度虧損，公司將面臨被暫停上市的風(fēng)險(xiǎn)。（記者 吳黎華）

 

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