國家稅務(wù)總局：繼續(xù)實(shí)施結(jié)構(gòu)性減稅

　　國際金融危機(jī)爆發(fā)以來，在世界主要發(fā)達(dá)國家和地區(qū)相繼陷入經(jīng)濟(jì)低迷的狀態(tài)下，我國經(jīng)濟(jì)保持了穩(wěn)定增長勢頭，政府宏觀調(diào)控起到了重要作用，結(jié)構(gòu)性減稅顯示出特有功效。

　　起源于世界最大經(jīng)濟(jì)體的本輪國際金融危機(jī)，以及隨后出現(xiàn)的歐洲部分國家主權(quán)債務(wù)危機(jī)，不僅揭示了完全由“看不見的手”決定的分配并不都是社會最需要的分配，而且暴露了一些發(fā)達(dá)國家長期通過負(fù)債維持個人消費(fèi)或政府開支的增長模式已經(jīng)無力繼續(xù)成為激活經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的引擎。在經(jīng)濟(jì)全球化背景下，國際金融危機(jī)對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式也形成了倒逼機(jī)制。進(jìn)入新世紀(jì)以來，我國抓住世界經(jīng)濟(jì)步入新的上升周期的有利時機(jī)實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)快速增長，取得了經(jīng)濟(jì)總量位居世界第二的長足進(jìn)步。同時，隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)部條件和外部環(huán)境的逐步變化，傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式也面臨著加快轉(zhuǎn)變的迫切需要。

　　作為拉動經(jīng)濟(jì)增長的投資、消費(fèi)、出口對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)不協(xié)調(diào)，偏高的投資率、偏低的消費(fèi)率、偏大的貿(mào)易順差對經(jīng)濟(jì)增長形成的拉動效應(yīng)不可持續(xù)。長期通過耗用大量能源資源等生產(chǎn)要素?fù)Q取的經(jīng)濟(jì)總量擴(kuò)張，在我國資源環(huán)境承載能力不強(qiáng)，各類約束性矛盾日趨突出的狀態(tài)下無法延續(xù)。缺乏核心競爭力和技術(shù)創(chuàng)新推動，以低水平產(chǎn)業(yè)重復(fù)生產(chǎn)為主要特征的畸形產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)難以為繼。地區(qū)發(fā)展不平衡、城鄉(xiāng)發(fā)展不協(xié)調(diào)和社會群體收入差距不合理的狀況，無論是對構(gòu)建和諧社會還是實(shí)現(xiàn)共同富裕都不相適應(yīng)。因此，本輪國際金融危機(jī)對我國經(jīng)濟(jì)的沖擊，在深層次上是對傳統(tǒng)的不可持續(xù)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的沖擊。

　　為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展，中央明確提出了加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的總體要求，即促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長向依靠消費(fèi)、投資、出口協(xié)調(diào)拉動轉(zhuǎn)變，向依靠一、二、三次產(chǎn)業(yè)協(xié)同帶動轉(zhuǎn)變，向主要依靠科技進(jìn)步、勞動者素質(zhì)提高、管理創(chuàng)新轉(zhuǎn)變。圍繞這一總體要求，需要在體制機(jī)制和利益導(dǎo)向上形成相應(yīng)的制度性安排，在重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)取得實(shí)質(zhì)性突破。

　　稅收是政府籌集財政收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)分配的重要手段。由于社會可供分配的資源有限，稅收實(shí)際上是把企業(yè)和個人掌握的部分資源依法轉(zhuǎn)為政府支配。我國目前是實(shí)行復(fù)合稅制，征收的稅種可以分為貨物勞務(wù)類、所得類、財產(chǎn)類和行為類。其中，貨物勞務(wù)類和所得類稅收約占全部稅收收入的90%。這些不同種類的稅收在籌集財政收入的同時，也影響著企業(yè)和個人的投資與消費(fèi)、收入與財富分配，以及生產(chǎn)和交易等行為。通過科學(xué)運(yùn)用調(diào)整稅基或稅率、設(shè)置征收標(biāo)準(zhǔn)等稅制要素，制定實(shí)施減稅政策，將原由政府掌握的資源轉(zhuǎn)由企業(yè)和個人支配，可以在預(yù)算政策和貨幣政策配合下，改善供給和需求結(jié)構(gòu)，提高資源配置效率，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)生動力，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

　　本輪國際金融危機(jī)爆發(fā)至今已有四年時間。與世界其他主要經(jīng)濟(jì)體倍受巨額政府赤字困擾，在財政政策上窮盡思忖削減政府開支或增加稅收相比，我國政府在合理控制赤字總規(guī)模的同時，不間斷地實(shí)施了大規(guī)模結(jié)構(gòu)性減稅政策。相對于具有普惠意義的全面減稅而言，結(jié)構(gòu)性減稅是有選擇的稅收優(yōu)惠。2008年以來，通過采用直接優(yōu)惠包括稅收減免、降低稅率等和間接優(yōu)惠諸如投資抵免、加計(jì)扣除、減計(jì)收入、允許計(jì)提風(fēng)險準(zhǔn)備等方式實(shí)施的減稅措施累計(jì)已有70多項(xiàng)，涉及十幾個稅種，每年減稅規(guī)模達(dá)數(shù)千億元。主要減稅措施的政策取向是：

　　著力擴(kuò)大消費(fèi)需求。進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)需特別是居民消費(fèi)需求，是保持我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)較快發(fā)展的重要基礎(chǔ)。為增加居民收入，減輕中低收入者稅收負(fù)擔(dān)，提高居民消費(fèi)能力，從2008年10月起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；在2008年3月提高工資薪金所得費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，從2011年9月1日開始實(shí)施新修訂的個人所得稅法，當(dāng)年第四季度因減稅相應(yīng)增加居民可支配收入約500億元，全國有900多萬個體工商戶稅負(fù)下降；今年開始降低包括居民日用品在內(nèi)的700多種商品進(jìn)口關(guān)稅，對219個品種蔬菜免征批發(fā)和零售環(huán)節(jié)增值稅。這些措施為提升消費(fèi)對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)發(fā)揮了積極作用。

　　積極促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。這是提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量和國際競爭力的戰(zhàn)略重點(diǎn)。2009年以來，在全國范圍內(nèi)推行增值稅轉(zhuǎn)型改革，已累計(jì)減少稅收5000多億元，有力地促進(jìn)了企業(yè)投資和技術(shù)進(jìn)步；2008年對企業(yè)的國債利息收入等免征企業(yè)所得稅， 2008年9月對證券交易印花稅實(shí)行單邊征收，2009年對農(nóng)村信用社、農(nóng)村商業(yè)銀行給予營業(yè)稅等優(yōu)惠，支持金融保險業(yè)和資本市場健康發(fā)展；從2009年開始對21個服務(wù)外包示范城市的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)實(shí)行企業(yè)所得稅、營業(yè)稅等優(yōu)惠政策，支持技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)發(fā)展；從2009年起實(shí)施促進(jìn)經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)企改制、文化產(chǎn)業(yè)、動漫產(chǎn)業(yè)等發(fā)展的增值稅、企業(yè)所得稅等稅收優(yōu)惠政策，支持文化體制改革和文化事業(yè)發(fā)展；今年進(jìn)行的營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，也屬于一項(xiàng)力度較大的減稅措施，有利于加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

　　切實(shí)推動科技進(jìn)步和自主創(chuàng)新。充分發(fā)揮科技支撐作用，對調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，具有決定性意義。從2008年開始實(shí)施新企業(yè)所得稅法，對企業(yè)研發(fā)費(fèi)用實(shí)行加計(jì)扣除，對國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅，鼓勵技術(shù)開發(fā)和自主創(chuàng)新；2008年以來，為支持科技企業(yè)孵化器和大學(xué)科技園建設(shè)，實(shí)施有關(guān)營業(yè)稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅等優(yōu)惠政策；2011年，為鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展，實(shí)施增值稅等優(yōu)惠政策。2008年至2011年，每年為鼓勵高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展減免稅收均有數(shù)百億元。

　　有效推進(jìn)節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)。促進(jìn)形成節(jié)約能源資源、保護(hù)生態(tài)環(huán)境的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、增長方式和消費(fèi)模式，是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會長期協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展的必然要求。從2008年起，我國先后調(diào)整和完善節(jié)能減排、環(huán)境保護(hù)等稅收政策，對國內(nèi)企業(yè)為生產(chǎn)大型環(huán)保和資源綜合利用等設(shè)備而進(jìn)口關(guān)鍵零部件和原材料免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等專用設(shè)備的投資額可抵免部分企業(yè)所得稅，目前已累計(jì)減免相關(guān)稅收1000多億元。

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