財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露規(guī)定征求意見 提高證券審計(jì)市場(chǎng)透明度

　　財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合起草的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露規(guī)定(征求意見稿)》近日印發(fā)?！杜兑?guī)定》旨在貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展的意見》精神，適應(yīng)注冊(cè)制改革下市場(chǎng)對(duì)高質(zhì)量會(huì)計(jì)信息和審計(jì)執(zhí)業(yè)水平的需求，健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露相關(guān)規(guī)則，提高證券審計(jì)市場(chǎng)透明度。

　　健全監(jiān)管規(guī)則

　　《披露規(guī)定》起草說明指出，新證券法實(shí)施以來，證券審計(jì)市場(chǎng)格局發(fā)生較大變化，從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)量大幅增加。如何適當(dāng)、有效公開會(huì)計(jì)師事務(wù)所有關(guān)信息，方便市場(chǎng)主體了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)勝任能力和投資者保護(hù)能力，以便其選擇合適的審計(jì)機(jī)構(gòu)成為當(dāng)前亟需解決的問題。

　　此前，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)已探索提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所透明度、緩解市場(chǎng)信息不對(duì)稱，措施包括：一是公開會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可、組織形式、分所、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等基本信息；二是自2019年起強(qiáng)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所在資本市場(chǎng)年度執(zhí)業(yè)信息公開；三是公布備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名單和基本信息。

　　起草說明指出，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度執(zhí)業(yè)信息披露要求缺少相應(yīng)的約束機(jī)制和法律效力，在強(qiáng)化會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露主體責(zé)任約束、加大信息披露責(zé)任追究力度方面存在明顯不足，難以滿足監(jiān)管需求。會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)的信息披露缺少專門、詳盡的監(jiān)管規(guī)定，需健全信息披露相關(guān)監(jiān)管規(guī)則，為信息披露監(jiān)管提供充分依據(jù)和支持。

　　強(qiáng)化責(zé)任約束

　　《披露規(guī)定》共十五條，明確了會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)信息披露的法律依據(jù)和適用范圍。

　　一方面，強(qiáng)化對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露的責(zé)任約束。細(xì)化明確會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露的時(shí)間、內(nèi)容、披露途徑等規(guī)定，提出會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的總體要求，并強(qiáng)調(diào)首席合伙人對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露負(fù)最終責(zé)任，強(qiáng)化外部約束，提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露質(zhì)量。

　　另一方面，聚焦會(huì)計(jì)師事務(wù)所專業(yè)勝任能力和投資者保護(hù)能力，會(huì)計(jì)師事務(wù)所信息披露內(nèi)容涵蓋業(yè)務(wù)收入、分支機(jī)構(gòu)等基本情況，同時(shí)突出執(zhí)業(yè)人員、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)、處理處罰、質(zhì)量管理體系、職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)保障等體現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所專業(yè)勝任能力和投資者保護(hù)能力的信息。

　　轉(zhuǎn)自：中國(guó)證券報(bào)·中證網(wǎng)

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