山東省臨沂市沂南縣財政：建立“1234”工作機制 推動內(nèi)控建設(shè)落實落地

　　2022年3月，沂南縣入選山東省臨沂市財政內(nèi)控工作試點縣，沂南縣財政局以此為契機，探索建立“1234”內(nèi)控工作機制，切實完善內(nèi)控制度、強化內(nèi)控執(zhí)行、促進(jìn)內(nèi)控與信息化建設(shè)有效銜接，不斷提高內(nèi)控建設(shè)水平，推動全縣財政工作高質(zhì)量發(fā)展，為全市財政內(nèi)控試點工作做出了有益探索。

　　一、圍繞“一個中心”，高質(zhì)量推進(jìn)財政內(nèi)控試點建設(shè)。內(nèi)控建設(shè)的關(guān)鍵在于有效性。一是強化目標(biāo)導(dǎo)向，沂南縣財政局圍繞“見實效”這個中心目標(biāo)，聚焦財政改革重點工作，以規(guī)范財政業(yè)務(wù)為主線，科學(xué)制定財政內(nèi)控試點推進(jìn)方案，組織開展內(nèi)審和內(nèi)控檢查、內(nèi)控考評、內(nèi)控檢視和內(nèi)控信息化水平等重點任務(wù)。二是強化過程導(dǎo)向，成立以局主要負(fù)責(zé)同志為組長的工作專班，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，將內(nèi)控工作列入局機關(guān)年度重點工作，定期召開內(nèi)控專題會、研討會，研究解決工作推進(jìn)中的的瓶頸和堵點，確保內(nèi)控工作走深走實，見行見效。三是強化結(jié)果導(dǎo)向，將考評和考核情況納入年終綜合考核，充分調(diào)動局屬各單位、各科室開展內(nèi)控工作積極性，不斷提升內(nèi)控實施成效。

　　二、實現(xiàn)“兩個覆蓋”，融合開展內(nèi)控內(nèi)審關(guān)鍵環(huán)節(jié)。內(nèi)控建設(shè)，制度先行，科學(xué)制定了《沂南縣財政局內(nèi)部控制基本制度》，為內(nèi)控各方面具體制度搭建了“四梁八柱”，保證財政內(nèi)控制度建設(shè)有章可循。在此基礎(chǔ)上，制定了《沂南縣財政局法律風(fēng)險內(nèi)部控制辦法》等八類專項內(nèi)部控制辦法，保障各方面內(nèi)控檢查有據(jù)可依。結(jié)合科室具體業(yè)務(wù)工作，編制了《科室內(nèi)部控制操作規(guī)程匯編》，深入開展科室業(yè)務(wù)流程再造，精準(zhǔn)查找風(fēng)險點，有效規(guī)避業(yè)務(wù)風(fēng)險。通過多層次、全方位的制度建設(shè)，在全市率先建立了1個基本制度、8類專項辦法、29個科室規(guī)程的“1+8+29”的內(nèi)控制度體系，實現(xiàn)財政內(nèi)控制度建設(shè)“全覆蓋”。制度的生命力在于執(zhí)行，為確保財政內(nèi)控一系列制度落實落地，組織局屬各單位、各科室開展內(nèi)控全面檢視自查，對照前期制定的科室工作制度、崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，認(rèn)真梳理業(yè)務(wù)風(fēng)險點，健全完善防控措施。聚焦關(guān)鍵科室和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對AB崗制度建設(shè)、資金閉環(huán)管理、公文收發(fā)辦理等方面進(jìn)行全方位合規(guī)檢查，實現(xiàn)了內(nèi)控工作檢查檢視“全覆蓋”。

　　三、明確“三個方向”，立體式推進(jìn)內(nèi)控信息化向深走實。在全角度上，充分結(jié)合預(yù)算一體化系統(tǒng)建設(shè)，將內(nèi)部控制理念、控制活動、控制措施與系統(tǒng)建設(shè)有機融合。探索建立了“沂南縣政府投資項目全生命周期管理系統(tǒng)”，以項目全過程評審為基礎(chǔ)，將項目立項、中介機構(gòu)委托、土地及地上物清點評估、工程預(yù)算編制、招投標(biāo)審核、項目現(xiàn)場評審、項目結(jié)算等環(huán)節(jié)全部納入系統(tǒng)流程管理。在橫向上，以基礎(chǔ)信息庫為源頭，以項目庫為核心，強化預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、會計核算等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)緊密銜接，實現(xiàn)“無項目不預(yù)算、無預(yù)算不撥款”，優(yōu)化預(yù)算管理流程。在縱向上，貫通上下級財政預(yù)算管理，實現(xiàn)資金從分配、下達(dá)到使用的全鏈條業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)過程留痕、責(zé)任可溯。 

　　四、抓好“四個結(jié)合”，鞏固拓展財政內(nèi)控建設(shè)成果。一是將內(nèi)控建設(shè)與局機關(guān)“基礎(chǔ)工作規(guī)范提升年”活動有機結(jié)合，以夯實財政基礎(chǔ)業(yè)務(wù)為導(dǎo)向，以健全工作制度、明確崗位職責(zé)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程為抓手，切實提升基礎(chǔ)工作規(guī)范化、精細(xì)化程度，有效推動內(nèi)控建設(shè)。二是將內(nèi)控建設(shè)與“清廉機關(guān)”、“模范機關(guān)”創(chuàng)建活動相結(jié)合，嚴(yán)明政治紀(jì)律和政治規(guī)矩，涵養(yǎng)風(fēng)清氣正的政治生態(tài)，建設(shè)忠誠干凈擔(dān)當(dāng)、為民務(wù)實清廉的模范機關(guān)，為扎實推進(jìn)內(nèi)控工作營造良好氛圍。三是將內(nèi)控建設(shè)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理工作相結(jié)合，做好財政內(nèi)控工作向鄉(xiāng)鎮(zhèn)延伸，探索建立全縣財政系統(tǒng)內(nèi)控工作機制。四是將內(nèi)控建設(shè)與問題整改相結(jié)合。對照預(yù)決算公開、直達(dá)資金管理等方面自查問題清單，有針對性的制定整改措施，強化內(nèi)部管理，有效解決了內(nèi)控制度不健全、制度執(zhí)行不到位的問題，從內(nèi)控角度鏟除問題滋生的土壤。

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