探索創(chuàng)新審計模式 防范非系統(tǒng)性風(fēng)險

　　“基層信用社由被動審計變主動邀請審計,是基層信用社對業(yè)務(wù)發(fā)展審計監(jiān)督一種態(tài)度的改變。”山東臨沂市羅莊區(qū)聯(lián)社許曉峰表示。

　　隨著農(nóng)信社各項業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，內(nèi)部審計成為其風(fēng)險管理的重要手段。在實際操作中，農(nóng)信社愈加重視審計管控風(fēng)險的作用，將其運用到核查信貸投向、調(diào)查違規(guī)貸款等方面。

　　轉(zhuǎn)變內(nèi)審理念

　　推進(jìn)轉(zhuǎn)變審計理念，不斷調(diào)整審計工作思路，探索創(chuàng)新審計新模式

　　“樹立全面風(fēng)險管理的審計理念，讓審計服務(wù)于經(jīng)營管理?！鄙綎|張店農(nóng)商行魏洪濤表示。

　　今年以來，山東張店農(nóng)商行推進(jìn)轉(zhuǎn)變審計理念，進(jìn)一步完善審計工作制度，規(guī)范審計工作程序和行為，推進(jìn)審計隊伍建設(shè)，全面提升審計工作質(zhì)量和效率，確保依法合規(guī)經(jīng)營，落實審計長效機(jī)制。

　　他們把全面審計和專項審計結(jié)合起來，同時配合離任審計和后續(xù)審計，全面統(tǒng)籌審計工作計劃。

　　根據(jù)山東省聯(lián)社要求對所轄網(wǎng)點全部進(jìn)行一次全面審計的總體要求，張店農(nóng)商行結(jié)合近幾年審計情況，促進(jìn)全面審計序時推進(jìn)，確保審計面符合要求。同時，結(jié)合當(dāng)前業(yè)務(wù)熱點、難點和管理部門要求，統(tǒng)籌全年審計工作計劃，該行對財務(wù)決算、電子銀行、貸款五級分類偏離度、“三個辦法一個指引”制度執(zhí)行情況、信息科技風(fēng)險、住房按揭貸款等開展專項審計。

　　同屬山東地區(qū)的臨沂羅莊區(qū)聯(lián)社則重在提高內(nèi)審質(zhì)量，不斷調(diào)整審計工作思路，探索創(chuàng)新審計新模式。

　　由于全區(qū)不良貸款居高不下，羅莊區(qū)聯(lián)社通過審計工作突出信貸檢查，進(jìn)行不良貸款整改工作。他們抽調(diào)相關(guān)部室人員對紅勝信用社進(jìn)行貸款檢查，檢查結(jié)束后，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題能整改或歸還的，一律不作處理，對逾期不改存在案件苗頭的，移交公安經(jīng)偵落實處理。

　　今年以來，羅莊區(qū)聯(lián)社審計部派出專人協(xié)調(diào)公安經(jīng)偵。通過審計部移交的15筆、513萬元涉嫌頂名貸款均達(dá)到立案標(biāo)準(zhǔn)，目前已全面啟動案件偵破工作。通過對案件的移交，對貸款戶起到警示和震懾作用。而且，由于紅勝信用社不良貸款的移交，其他不良貸款較多的信用社主動找到該聯(lián)社審計部要求進(jìn)行貸款審計。

　　抵御信貸風(fēng)險

　　加強(qiáng)內(nèi)部審計能夠有效防范信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等非系統(tǒng)性風(fēng)險

　　據(jù)許曉峰介紹，目前基層信用社出現(xiàn)的不良貸款，主要存在于信貸員的違規(guī)操作風(fēng)險，以及由于還款能力和還款意愿不能有效結(jié)合而產(chǎn)生的信用風(fēng)險或其他風(fēng)險。

　　從實際情況來看，農(nóng)信社被爆出違規(guī)貸款以及被貸款等現(xiàn)象時有發(fā)生，而其中多是由農(nóng)信社內(nèi)部員工所為。

　　業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，加強(qiáng)內(nèi)部審計能夠有效防范信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等非系統(tǒng)性風(fēng)險。

　　據(jù)悉，從今年3月份開始，河南省農(nóng)信社及70家縣級農(nóng)信社接受河南省審計廳對其2012年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況的審計檢查。其關(guān)注的重點是審計信貸資金投向，檢查農(nóng)信社經(jīng)營風(fēng)險隱患問題。并通過檢查存貸比、資本充足率、貸款不良率、撥備率、單一客戶貸款集中度、最大十家客戶貸款集中度等經(jīng)營指標(biāo)，掌握整體風(fēng)險情況。

　　在當(dāng)下春耕備播資金需求旺季，部分農(nóng)信社、農(nóng)商行開始通過轉(zhuǎn)變審計監(jiān)督方式，提高信貸服務(wù)效率。

　　湖北武穴農(nóng)商行根據(jù)湖北省聯(lián)社2013年要求統(tǒng)籌安排信貸計劃，推進(jìn)服務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新，在小額農(nóng)戶信用貸款準(zhǔn)入種植、養(yǎng)殖業(yè)的基礎(chǔ)上，擴(kuò)大支持范圍，允許適用農(nóng)副產(chǎn)品加工對象。對此，該行派專職稽核人員深入農(nóng)村市場，了解分支機(jī)構(gòu)是否為農(nóng)戶開辦此項業(yè)務(wù)，有無積極發(fā)放農(nóng)村個人加工生產(chǎn)經(jīng)營貸款，是否執(zhí)行5萬元以下無需擔(dān)保抵押的規(guī)定，是否落實對春耕備耕貸款簡化業(yè)務(wù)流程、實行“一次調(diào)查、一次授信、分次提款”、提高辦貸效率、確保不誤農(nóng)時。

　　通過稽核人員的專項調(diào)研，彌補(bǔ)現(xiàn)場檢查的不足，掌握農(nóng)戶小額信用貸款有足夠的信貸總量和覆蓋面。目前，武穴農(nóng)商行已幫助100多農(nóng)戶及時購進(jìn)農(nóng)副產(chǎn)品加工機(jī)械、生產(chǎn)原材料，解決1000多加工業(yè)農(nóng)戶周轉(zhuǎn)資金不足的問題。

　　“為保證新業(yè)務(wù)健康、穩(wěn)健發(fā)展，切實規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，排查各個環(huán)節(jié)風(fēng)險隱患，堵塞管理漏洞，我們組織了專項調(diào)查?！鄙綎|圣泰農(nóng)合行崔園表示，該行審計部近日開展了“第三方監(jiān)管動產(chǎn)質(zhì)押”業(yè)務(wù)專項審計。

　　“第三方監(jiān)管動產(chǎn)質(zhì)押”業(yè)務(wù)是圣泰農(nóng)合行為有效降低廣大缺乏房地產(chǎn)等傳統(tǒng)抵質(zhì)押物的制造、商貿(mào)類中小企業(yè)的融資門檻和融資成本，相繼在部分機(jī)構(gòu)開展的新型業(yè)務(wù)。該業(yè)務(wù)自開辦以來發(fā)展迅猛，截至目前已辦理“第三方動產(chǎn)質(zhì)押業(yè)務(wù)”4筆，貸款金額共計900萬元，動產(chǎn)質(zhì)押物品涵蓋了“酒類”、“煤炭類”及“基礎(chǔ)油類”等。

　　崔園表示，此次專項審計活動是要排查出“第三方動產(chǎn)質(zhì)押”業(yè)務(wù)在實際開展中存在的多項風(fēng)險隱患，向有關(guān)機(jī)構(gòu)下達(dá)了整改通知書，堵塞管理漏洞，為“第三方動產(chǎn)質(zhì)押”業(yè)務(wù)的快速、健康、穩(wěn)健發(fā)展提供堅實的保障。

來源：中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng) 李曉

　　版權(quán)及免責(zé)聲明：凡本網(wǎng)所屬版權(quán)作品，轉(zhuǎn)載時須獲得授權(quán)并注明來源“中國產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)”，違者本網(wǎng)將保留追究其相關(guān)法律責(zé)任的權(quán)力。凡轉(zhuǎn)載文章，不代表本網(wǎng)觀點和立場。版權(quán)事宜請聯(lián)系：010-65363056。

延伸閱讀