3月27日晚間，中復(fù)神鷹(688295)披露網(wǎng)上中簽結(jié)果，中簽號碼共42544個，每個中簽號碼只能認(rèn)購500股中復(fù)神鷹股票。據(jù)中國產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)觀察，中復(fù)神鷹擬首次公開發(fā)行1.0億股，發(fā)行價格為29.33元/股，預(yù)計本次募投項(xiàng)目募集資金凈額27.77億元。
中復(fù)神鷹是我國碳纖維領(lǐng)軍企業(yè)之一，碳纖維產(chǎn)品豐富，已基本實(shí)現(xiàn)對高強(qiáng)型、高強(qiáng)中模型、高強(qiáng)高模型等類別碳纖維的品種覆蓋，公司連云港基地現(xiàn)有碳纖維產(chǎn)能3500 噸/年，且已處于滿負(fù)荷狀態(tài)。本次IPO 募集資金將用于西寧年產(chǎn)萬噸高性能碳纖維及配套原絲項(xiàng)目、航空航天高性能碳纖維及原絲試驗(yàn)線項(xiàng)目，以及碳纖維航空應(yīng)用研發(fā)及制造項(xiàng)目，募資將有助于公司進(jìn)一步完善在碳纖維領(lǐng)域的產(chǎn)業(yè)鏈布局，擴(kuò)大規(guī)模效應(yīng)，并加速提升高性能碳纖維生產(chǎn)技術(shù)，增強(qiáng)公司核心競爭力。
中國產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)信息網(wǎng)研究發(fā)現(xiàn)，中復(fù)神鷹雖然即將成功亮相證券市場，但其招股書多處數(shù)據(jù)與客戶披露數(shù)據(jù)存差異。
招股書顯示，常州市宏發(fā)縱橫新材料科技股份有限公司（以下簡稱宏發(fā)新材）為中復(fù)神鷹2020年新增前五大客戶客戶，而且宏發(fā)新材在2020年還成為了中復(fù)神鷹第一大客戶，2020年中復(fù)神鷹對其銷售額為4651.36萬元。宏發(fā)新材于2015年在新三板上市，其2020年年度報告顯示，中復(fù)神鷹為宏發(fā)新材第五大供應(yīng)商，2020年對中復(fù)神鷹的采購金額為4698.91萬元，與中復(fù)神鷹招股書披露的數(shù)據(jù)相差47.55萬元。
另外，宏發(fā)新材2020年年度報告還顯示，2020年年末，宏發(fā)新材對中復(fù)神鷹的應(yīng)付賬款賬款余額為144.97萬元。而中復(fù)神鷹招股書顯示，在2020年末中復(fù)神鷹對第一大應(yīng)收賬款方為客戶D，對其應(yīng)收賬款余額為15.10萬元。
值得注意的是，中復(fù)神鷹招股書披露數(shù)據(jù)不僅只有與宏發(fā)新材年度報告披露的數(shù)據(jù)存在差異，湖南金博碳素股份有限公司（以下簡稱金博股份）也存在差異，同樣金博股份也為中復(fù)神鷹2020年新增前五大客戶，金博股份2020年為中復(fù)神鷹的第三大客戶，2020年中復(fù)神鷹對金博股份的銷售額為3088.84萬元。據(jù)金博股份2020年年度報告顯示，中復(fù)神鷹為金博股份2020年第三大供應(yīng)商，2020年金博股份對中復(fù)神鷹采購額為3565.40萬元，與中復(fù)神鷹招股書披露的數(shù)據(jù)相差476.56萬元。
中復(fù)神鷹是一家高新技術(shù)企業(yè)，早在2018年11月28日，公司取得江蘇省科學(xué)技術(shù)廳、江蘇省財政廳、國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局聯(lián)合頒發(fā)的高新技術(shù)企業(yè)證書，享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，有效期三年。報告期各期末，中復(fù)神鷹研發(fā)投入分別為1151.50萬元、1122.40萬元、1717.96萬元、1597.07萬元，研發(fā)投入占收入的比例分別為6.74%、2.70%、3.23%、4.19%。
實(shí)際上，截至2021年6月末，中復(fù)神鷹員工人數(shù)為1621人，其中研發(fā)技術(shù)人員為132人，占員工總數(shù)的比例為8.14%。其中，公司研發(fā)人員有35人，占員工總數(shù)比例為2.16%。
業(yè)內(nèi)人士稱，中復(fù)神鷹作為碳纖維行業(yè)中的杰出代表，率先打破了國外高性能碳纖維壟斷的市場格局，目前累計向市場供應(yīng)碳纖維超萬噸，碳纖維市場的國產(chǎn)占有率連年保持在50%以上。目前中復(fù)神鷹高新技術(shù)企業(yè)的資質(zhì)已經(jīng)到期。鑒于當(dāng)前的研發(fā)投入及研發(fā)人員數(shù)量均較低，一旦中復(fù)神鷹因?yàn)檠邪l(fā)人員占比不達(dá)標(biāo)不能再次獲得高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)認(rèn)定，這將對中復(fù)神鷹正常經(jīng)營產(chǎn)生較大的影響。
據(jù)招股書顯示，報告期內(nèi)中復(fù)神鷹及其子公司神鷹西寧享受15%的所得稅稅率優(yōu)惠，報告期各期，中復(fù)神鷹政府補(bǔ)助合計金額分別為2532.34萬元、2465.96萬元、1709.69萬元、2079.17萬元，占利潤總額比例分別為-103.45%、94.30%、20.06%、17.09%。
（責(zé)任編輯 張麗娜）
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