資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)打假升級(jí) 年內(nèi)13家上市公司被罰

 　7月12日，國(guó)務(wù)院金融穩(wěn)定發(fā)展委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“金融委”)召開(kāi)會(huì)議，研究全面落實(shí)資本市場(chǎng)違法犯罪行為“零容忍”工作要求。這是今年4月份以來(lái)，金融委第四次關(guān)注資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假問(wèn)題。僅從資本市場(chǎng)的相關(guān)處罰公告中就可以看出，“零容忍”帶來(lái)的震懾強(qiáng)度。

　　《證券日?qǐng)?bào)》記者根據(jù)上市公司公告梳理，今年以來(lái)截至7月13日，有13家上市公司涉及財(cái)務(wù)造假被罰，還有9家上市公司收到了行政處罰事先告知書(shū)，其中也有因涉及財(cái)務(wù)造假將被處罰。專(zhuān)家認(rèn)為，嚴(yán)打財(cái)務(wù)造假有利于提高上市公司的質(zhì)量。

　　證監(jiān)會(huì)公布的最新數(shù)據(jù)顯示，2019年以來(lái)，證監(jiān)會(huì)立足于提升上市公司質(zhì)量的總體目標(biāo)和服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的工作要求，強(qiáng)化協(xié)同，嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)化機(jī)制，嚴(yán)厲打擊上市公司財(cái)務(wù)造假，已累計(jì)對(duì)22家上市公司財(cái)務(wù)造假行為立案調(diào)查，對(duì)18起典型案件做出行政處罰，向公安機(jī)關(guān)移送財(cái)務(wù)造假涉嫌犯罪案件6起。

　　對(duì)財(cái)務(wù)造假行為“零容忍”

　　今年以來(lái)，金融委和證監(jiān)會(huì)多次強(qiáng)調(diào)嚴(yán)打上市公司財(cái)務(wù)造假等違法違規(guī)行為。

　　4月7日、4月15日、5月4日、7月12日，金融委召開(kāi)的會(huì)議都提出要堅(jiān)決打擊資本市場(chǎng)造假行為。其中，7月12日召開(kāi)的會(huì)議表示，欺詐發(fā)行、財(cái)務(wù)造假等違法犯罪行為是資本市場(chǎng)的“毒瘤”，損害廣大投資者合法權(quán)益，危及市場(chǎng)秩序，制約資本市場(chǎng)功能的有效發(fā)揮，必須堅(jiān)決、果斷、及時(shí)地加以糾正。會(huì)議提出了嚴(yán)厲查處重大違法犯罪案件，加快調(diào)查、處罰、移送工作，依法從重從快從嚴(yán)懲處等七項(xiàng)舉措。

　　證監(jiān)會(huì)也多次表態(tài)重拳打擊上市公司財(cái)務(wù)造假等惡性違法行為。證監(jiān)會(huì)主席易會(huì)滿(mǎn)在5月15日舉行的2020年“5·15全國(guó)投資者保護(hù)宣傳日”活動(dòng)上表示，財(cái)務(wù)造假、內(nèi)幕交易、操縱市場(chǎng)等惡性違法違規(guī)行為屢有發(fā)生，不僅破壞市場(chǎng)生態(tài)，更重要的是影響投資者信心。對(duì)此，必須出重拳、用重典，堅(jiān)決清除害群之馬，切實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益。6月18日，易會(huì)滿(mǎn)在第十二屆陸家嘴論壇上表示，證監(jiān)會(huì)將進(jìn)一步加大監(jiān)管執(zhí)法力度，對(duì)財(cái)務(wù)造假等惡性違法違規(guī)行為保持“零容忍”，嚴(yán)肅市場(chǎng)紀(jì)律，凈化市場(chǎng)環(huán)境。

　　證監(jiān)會(huì)副主席閻慶民在6月6日舉行的中國(guó)上市公司協(xié)會(huì)2020年年會(huì)暨第二屆理事會(huì)第十次會(huì)議上表示，財(cái)務(wù)造假?lài)?yán)重挑戰(zhàn)信息披露制度的嚴(yán)肅性，嚴(yán)重毀壞市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)，嚴(yán)重破壞市場(chǎng)信心，嚴(yán)重?fù)p害投資者利益，是證券市場(chǎng)的“毒瘤”，必須堅(jiān)決從嚴(yán)從重打擊。

　　中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)數(shù)字經(jīng)濟(jì)研究院執(zhí)行院長(zhǎng)盤(pán)和林對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，可以看到保護(hù)投資者權(quán)益、凈化資本市場(chǎng)環(huán)境，貫穿了資本市場(chǎng)改革的各項(xiàng)工作。今年以來(lái)，監(jiān)管部門(mén)多次強(qiáng)調(diào)嚴(yán)打上市公司的財(cái)務(wù)造假行為，表明了凈化資本市場(chǎng)環(huán)境的決心和態(tài)度，決不能讓投資者為企業(yè)造假買(mǎi)單。同時(shí)，也意味著打擊財(cái)務(wù)造假將是一個(gè)長(zhǎng)期的、持續(xù)的工作，相關(guān)監(jiān)管部門(mén)也將會(huì)硬起手腕，做到違法必究。

　　需強(qiáng)化“三道防線”

　　證監(jiān)會(huì)有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，上市公司財(cái)務(wù)造假往往伴隨著未按規(guī)定披露重大信息、大股東非法占用上市公司資金等嚴(yán)重?fù)p害投資者利益的其他違法犯罪行為，審計(jì)、評(píng)估等中介機(jī)構(gòu)未能勤勉盡責(zé)執(zhí)業(yè)、“看門(mén)人”作用缺失的問(wèn)題依然突出。

　　例如，7月10日，因某公司財(cái)務(wù)造假，證監(jiān)會(huì)對(duì)其保薦機(jī)構(gòu)重罰。相關(guān)保薦機(jī)構(gòu)被暫停保薦機(jī)構(gòu)資格6個(gè)月，同時(shí)證監(jiān)會(huì)暫不受理其債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)有關(guān)文件12個(gè)月。5月14日，證監(jiān)會(huì)披露的行政處罰決定書(shū)顯示，因在審計(jì)新綠股份項(xiàng)目中存在出具虛假記載報(bào)告等行為，中興財(cái)光華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)被證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，沒(méi)收審計(jì)業(yè)務(wù)收入25萬(wàn)元，并處以25萬(wàn)元罰款。

　　北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授崔志娟對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，財(cái)務(wù)信息有效公開(kāi)是注冊(cè)制實(shí)施的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息作為一門(mén)專(zhuān)業(yè)語(yǔ)言，是架接上市公司與股東等外部人員的重要渠道。審計(jì)、評(píng)估等中介機(jī)構(gòu)作為獨(dú)立的第三方，對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行客觀獨(dú)立的審計(jì)和評(píng)價(jià)，有助于夯實(shí)股東履行對(duì)上市公司信息質(zhì)量評(píng)價(jià)和監(jiān)督的義務(wù)，對(duì)督促上市公司完善信息公開(kāi)工作、提升信息公開(kāi)質(zhì)量具有重要作用。

　　談及在注冊(cè)制下，如何遏制上市公司財(cái)務(wù)造假？崔志娟表示需要強(qiáng)化“三道防線”：首先，需要強(qiáng)化誠(chéng)信意識(shí)。注冊(cè)制下要遏制上市公司的造假行為，核心需要培育上市公司的誠(chéng)信文化，從思想上不愿造假。其次，需要強(qiáng)化審計(jì)評(píng)價(jià)質(zhì)量，注冊(cè)制下要提升信息公開(kāi)質(zhì)量，關(guān)鍵需要作為獨(dú)立第三方機(jī)構(gòu)能夠更好地履行監(jiān)督職能，使上市公司不能造假。最后，需要加大處罰力度，注冊(cè)制下要凈化資本市場(chǎng)生態(tài)環(huán)境，加大處罰力度是消除上市公司造假行為的最后一道防線，通過(guò)處罰的威懾作用，使得上市公司從根本上不敢造假。

　　今年3月1日實(shí)施的新證券法大幅提高了對(duì)證券市場(chǎng)違法行為的處罰力度，而刑罰不足的短板亟待補(bǔ)齊。日前，刑法修正案(十一)草案提請(qǐng)全國(guó)人大常委會(huì)審議，草案完善了證券犯罪規(guī)定，提高欺詐發(fā)行股票、債券罪和違規(guī)披露、不披露重要信息罪的刑罰，明確控股股東、實(shí)際控制人的刑事責(zé)任，大幅提高了資本市場(chǎng)違法違規(guī)成本。

　　轉(zhuǎn)自：證券日?qǐng)?bào)

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